Question

会计分录中的应交增值税是怎么算得

Answer 1

假设一个月只发生一笔购货,一笔销售,如下分录
买进时：
借：库存商品
1000
应交税金——应交增值税（进项）
170
贷：银行存款
1170
--------------------------------------------------以上正确
销售时：
借：银行存款
2340
贷：主营业务收入
2000
应交税金——应交增值税（销项）
340
----------------------------------------------------以上正确
月未怎么把应交税金——应交增值税贷方转入“主营业务税金及附加”的借主呢？
我以前公司的会计是这样做的，这样做对吗？
如果不对,正确的该怎么做
借：应交税金——应交增值税（销项）
340
贷：应交税金——应交增值税（进项）
170
应交税金——应交增值税（未交）
170
------------------------------------------------这笔错误，正确如下：
1、当月销项大于进项，也就是有应交税金：
借：应交税金-应交增值税(转出未交)
贷：应交税金-未交增值税
至此，应交税金-应交增值税在明细账上反映是平的，因为把应该交的那部分转入未交增值税核算了。
2、当月进项大于销项，也就是有留抵税额：
账务不用处理，这时应交税金-应交增值税有借方的余额，表示有期末留抵税额。
3、当月多交了(适用于以前销售给外贸公司要完税单，并且预交6.8%的情况)
多交的部分=已交税金-(销项-进项)，但是目前这种已不存在。
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交)
收到退税款时：
借：银行存款
贷：借：应交税金-未交增值税
------------------------------------------------
借：主营业务税金及附加
17
贷：应交税金--城建税
1.19
其他应交款-教育费附加
0.51
-----------------------------------------------这步正确
交税时：
借：应交税金——应交增值税（未交）
170
应交税金--城建税
1.19
其他应交款-教育费附加
0.51
贷：银行存款
18.70
-------------------------------------------------这步应改为：
借：应交税金——未交增值税
170
应交税金--城建税
1.19
其他应交款-教育费附加
0.51
贷：银行存款
18.70