Question

年末结转利润分配怎么做账

Answer 1

举个例子说下就明白的：
首先，结转“收入”类科目到本年利润：企业取得收入的时候，一般会有如下分录：借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益。。。。。
结转时，将上述
“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
第二步，结转“成本”和“费用”类科目：
当企业发生费用时，都作如下分录：
借：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
贷：银行存款
结转时，将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
第三步，将本年利润结转至未分配利润科目将上述结转的本年利润
科目的借方和贷方余额进行比较，1、如果
贷方-借方
大于
零
，这说明企业是盈利的，那么：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、如果
贷方-借方
小于
零
，这说明企业是亏损的，那么：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
接下来就是进行利润分配了。。。。。亏损，不提取公积金、公益金，不亏损就提取公积金公益金等等：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积。。。。。。。。