Question

求解答税务会计计算题

计算题
1. 某企业期初无库存产品，本年生产入库产成品2,000件，成本2,000,000元（期末无在产品），销售产品1,500件，结转成本按加权平均价1,000元/件结转无误，但经税务人员检查企业多提折旧400,000元，其中：管理部门多提100,000元，生产车间多提300,000元，企业帐面实现利润总额500,000元，试计算年度应纳企业所得税。

2．A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下： （1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库， 货款和税款未付。 （2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司 以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收人35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求： （1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。 
3.某棉纺厂属一般纳税人2005年3月发生以下购销业务：
（1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元。
（2）从农民手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元，棉花已入库；当月棉花被盗，后经核查，被盗棉花价值20000元（含计入成本的运费1500元）。将剩余的棉花当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120000元。
（3）当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。
（4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的招待所。
要求：计算棉纺厂当月应缴纳的增值税。（以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。）
4．2008年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金l万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金7.20万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

Answer 1

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Answer 2

　　2．A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下： （1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库， 货款和税款未付。 （2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司 以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收人35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求： （1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。
　　3.某棉纺厂属一般纳税人2005年3月发生以下购销业务：
　　（1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元。
　　（2）从农民手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元，棉花已入库；当月棉花被盗，后经核查，被盗棉花价值20000元（含计入成本的运费1500元）。将剩余的棉花当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120000元。
　　（3）当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。
　　（4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的招待所。
　　要求：计算棉纺厂当月应缴纳的增值税。（以上所有进项税专用发票均已认证并按规定申报抵扣。）
　　4．2008年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金l万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金7.20万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
　　要求：
　　(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
　　(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
　　(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)