Question

计提所得税分录怎么做

Answer 1

计提所得税分录做法如下：

1、将计提额计入所得税费用科目和应交税费科目。

2、预缴所得税：实际预缴所得税，冲销应交税费科目。

3、结转所得税：月底结账，将计提的所得税费用结转到本年利润科目。

4、结转未分配利润：将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。

企业所得税是按应纳税所互额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

企业所得税计提方法：

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。

每月（季）计提企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，此科目核算企业负担的所得税，是损益类科目；年度内计提应交所得税费用，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利润*25%计算的。