Question

五险一金计提和发放会计分录

Answer 1

      我国为保障人民的基本生活需求,设立了社会保险、住房公积金制度。一般由企业发放职工工资时代缴五险一金,缴纳五险一金和计提发放工资业务,应如何做会计分录?
缴纳五险一金和计提发放工资的会计分录
      1、企业在进行计提五险、公积金(公司部分)、员工工资时:
      借:管理费用/生产成本/销售费用——人工成本
      贷:应付职工薪酬——养老险
      应付职工薪酬——医疗险
      应付职工薪酬——失业险
      应付职工薪酬——生育险
      应付职工薪酬——工伤险
      应付职工薪酬——工资
      2、企业在发放员工工资时:
      借:应付职工薪酬——工资(应发总额)
      贷:其他应付款——养老险(个人)
      其他应付款——医疗险(个人)
      其他应付款——失业险(个人)
      其他应付款——公积金(个人)应交税费——个税银行存款/库存现金
      3、企业在交社保、公积金时:
      借:应付职工薪酬——养老险(企业部分)
      应付职工薪酬——医疗险(企业部分)
      应付职工薪酬——失业险(企业部分)
      应付职工薪酬——生育险(企业部分)
      应付职工薪酬——工伤险(企业部分)
      应付职工薪酬——公积金(企业部分)
      其他应付款——养老险(个人)
      其他应付款——医疗险(个人)
      其他应付款——失业险(个人)
      其他应付款——公积金(个人)贷:银行存款4、企业在交个税时:
      借:应交税费——个税
      贷:银行存款