增值税之问题
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1) 甚么是增值税?
楼上朋友已解释得十分详细及清楚. 简单来说是中国 *** 为増加税项既一种附加税制.
2) 增值税在贸易上有何功用?
中国 *** 为鼓励出口贸易, 为国家赚取多de外汇, 其增值税项中既原料增值税约9%-13%会于成品出口后退还出口单位, 不同产品种类分不同退税幅度.
此退税政策被受英,美,欧部份政客责疑, 指责为变相减税, 不公平贸易.
3) 适用于什么产品?
正贸出口货物(正常贸易), 即是指所有出口成品中之原材料是在国内购买+生产既成品都享有退税.,参考: 自己经验.,增值税(value added tax,VAT)是一种销售税,属累退税,是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税,在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST),在日本称作消费税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
增值税是法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明的,目前,法国 *** 有45%的收入来自增值税。
增值税通常采用扣税法计税,应纳税额=(c+v+m)×税率-c×税率,即:应纳税额=销售全值×税率-投入物×税率。
[编辑] 对增值税的批评
对增值税的批评主要在于其累退性质,税收最终会转驾到最后的消费者,尤其是当 *** 对日用品、粮食等征税时。相对来说,低收入人士所付出的增值税在其收入中占的比例比高收入人士为高,容易加深贫富悬殊。假设税率为5%。一个每年收入$80,000的低收入人士,不用交薪俸税,每年消费$70,000,便要额外缴交$3,500税款;至于一个每年收入$100,000,000的高收入人士,一年消费$10,000,000,如果 *** 减薪俸税5%,便可节省$5,000,000,同时要交$500,000增值税,一年合共节省了$4,500,000。
此外,由于个人入息本身已要交税,商业活动也要交利得税,部分商品及服务也会有本身的税项(如酒精、香烟、燃油、汽车等),再征收增值税是多重征税。
一般来说,最终 *** 所能收到的税款会比预计为低,这是因为执行上会遇到困难,以及高昂的行政费。
由于一般不会对出口的商品和服务征税,这容易引致虚报等骗案,如果进口关税低于增值税,也可能出现出口再进口的避税方法。
对于小型企业,为免增加成本,部分 *** 或会对之免税,但这却造成不公平现象。
[编辑] 中华人民共和国的增值税
主条目:增值税 (中华人民共和国)
中华人民共和国自1979年开始引入增值税,随后进行了两阶段改革:
第一个阶段即1983年增值税改革:这次改革属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的,征税范围较窄,税率档次较多,计算方式复杂,残留产品税的痕迹,属变性增值税。
第二个阶段即税改革,属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法,结合了大陆的实际情况,扩大了征税范围,减并了税率,又规范了计算方法,开始进入国际通行的规范化行列。是中国大陆最大的税种,占税收收入的60%左右,但存在一些缺陷。
根据1993年12月颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税的开征范围:境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人;税率分13%、17%和免征三部分。具体实施过程中,课税对象分为一般纳税人和小规模纳税人,根据课税对象的不同分别采取不同的计税和管理办法。,
楼上朋友已解释得十分详细及清楚. 简单来说是中国 *** 为増加税项既一种附加税制.
2) 增值税在贸易上有何功用?
中国 *** 为鼓励出口贸易, 为国家赚取多de外汇, 其增值税项中既原料增值税约9%-13%会于成品出口后退还出口单位, 不同产品种类分不同退税幅度.
此退税政策被受英,美,欧部份政客责疑, 指责为变相减税, 不公平贸易.
3) 适用于什么产品?
正贸出口货物(正常贸易), 即是指所有出口成品中之原材料是在国内购买+生产既成品都享有退税.,参考: 自己经验.,增值税(value added tax,VAT)是一种销售税,属累退税,是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税,在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST),在日本称作消费税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
增值税是法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明的,目前,法国 *** 有45%的收入来自增值税。
增值税通常采用扣税法计税,应纳税额=(c+v+m)×税率-c×税率,即:应纳税额=销售全值×税率-投入物×税率。
[编辑] 对增值税的批评
对增值税的批评主要在于其累退性质,税收最终会转驾到最后的消费者,尤其是当 *** 对日用品、粮食等征税时。相对来说,低收入人士所付出的增值税在其收入中占的比例比高收入人士为高,容易加深贫富悬殊。假设税率为5%。一个每年收入$80,000的低收入人士,不用交薪俸税,每年消费$70,000,便要额外缴交$3,500税款;至于一个每年收入$100,000,000的高收入人士,一年消费$10,000,000,如果 *** 减薪俸税5%,便可节省$5,000,000,同时要交$500,000增值税,一年合共节省了$4,500,000。
此外,由于个人入息本身已要交税,商业活动也要交利得税,部分商品及服务也会有本身的税项(如酒精、香烟、燃油、汽车等),再征收增值税是多重征税。
一般来说,最终 *** 所能收到的税款会比预计为低,这是因为执行上会遇到困难,以及高昂的行政费。
由于一般不会对出口的商品和服务征税,这容易引致虚报等骗案,如果进口关税低于增值税,也可能出现出口再进口的避税方法。
对于小型企业,为免增加成本,部分 *** 或会对之免税,但这却造成不公平现象。
[编辑] 中华人民共和国的增值税
主条目:增值税 (中华人民共和国)
中华人民共和国自1979年开始引入增值税,随后进行了两阶段改革:
第一个阶段即1983年增值税改革:这次改革属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的,征税范围较窄,税率档次较多,计算方式复杂,残留产品税的痕迹,属变性增值税。
第二个阶段即税改革,属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法,结合了大陆的实际情况,扩大了征税范围,减并了税率,又规范了计算方法,开始进入国际通行的规范化行列。是中国大陆最大的税种,占税收收入的60%左右,但存在一些缺陷。
根据1993年12月颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税的开征范围:境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人;税率分13%、17%和免征三部分。具体实施过程中,课税对象分为一般纳税人和小规模纳税人,根据课税对象的不同分别采取不同的计税和管理办法。,
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