Question

某企业为一般纳税人，适用增值税税率17％，2010年发生如下业务

（1）销售甲产品给某商场，开具专用发票，取得不含税收入80万，另外开具普通发票，取得销售甲产品的送货运费收入5.85万。
（2）销售乙产品一批，开具普通发票，取得含税收入29.25万。
（3）购进货物取得专用发票，支付价款60万，进项税额10.2万，另外支付运输费6万，由运输公司开具普通发票。
（4）购进设备5台，每台含税价款1.17万。
计算该企业当年应纳增税税额

Answer 1

1）增值税专用发票80万（不含税），则销项税为800000*0.17=A
⑴ 销售方销售货物时，负责运输并向购货方收取一定的费用，自己将发票开具给购货方，则运费收入根据增值税规定，要并入销售额作为价外费计算增值税；
普通发票运费收入5.85万，销项税=5.85/（1+0.17）*0.17=B,5.85万位含税价
2）同运费收入，销项税=29.25/1.17*0.17=C
3）购进货物进项税：不含税价款60万，进项税10.2万，运输费6万，7%允许抵扣，进项税60000*0.07=4200元
4）购进的设备自2009年起允许进项税抵扣，进项税额=1.17/（1+0.17）*0.17*5=8500元。
本月应纳增值税额=A+B+C-4200-10.2万-8500