Question

小规模纳税人不计提增值税该怎么做账

Answer 1

法律主观：

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交税费——地方教育费附加贷：应交税费——地方水利建设基金3.-1缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款3-2同时做：借：应交税费——应交城建税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加借：应交税费——地方水利建设基金贷：银行存款4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：借：管理费用——税金贷：银行存款

法律客观：

《 增值税 暂行条例》第十一条　 小规模纳税人 发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额等于销售额乘以征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。 《增值税暂行条例》第十二条　 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。