Question

大学生自主创业有哪些税收优惠政策？快来看看！

Answer 1

      我们的大学朋友是双创的生力军。你知道大学生创业有哪些相关的税收优惠政策吗?

      内容
      一是推动落实大学生创新创业财税扶持政策
      (1)根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)规定，持有《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)从事自主创业的高校毕业生， 自个体工商户登记之月起，3年内(36个月)，当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税，将按每户每年1.2万元的限额依次扣除。
      注:毕业年度高校毕业生指实施高等教育的普通高校和成人高校应届毕业生;毕业年份是指毕业的自然年份，即1月1日至12月31日。
      (2)根据《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第11号)，对月销售额在15万元(含)以下的增值税小规模纳税人免征增值税。
      (3)根据《中华人民共和国国家税务总局关于对创业投资企业实行所得税优惠的通知》(国税发〔2009〕87号)，“二、创业投资企业以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上，符合下列条件的，可在其股权持有满2年的当年扣除其对中小高新技术企业投资的70%。当年不足抵扣的，可以结转下一纳税年度抵扣。”
      1.经营范围符合本暂行办法，工商登记为“创业投资有限公司”、“创业投资有限公司”等专业法人创业投资企业。
      2.按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案。经备案管理部门年度检查核实，投资运营符合《暂行办法》相关规定。
      3.风险投资企业投资的中小高新技术企业，除应符合科技部、财政部、国家税务总局《关于印发:的通知》(国科发〔2008〕172号)和《关于印发:的通知》(国科发〔2008〕362号)的规定外，除被高新技术企业认定外，还应符合从业人员不超过500人、不超过2亿人的要求
      2007年底前按原规定取得高新技术企业资格，并在2008年继续符合高新技术企业新标准的中小高新技术企业，可从创投企业实际投资时开始计算。
      4.中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他条件。
      (4)根据《财政部、国家税务总局、科技部、教育部关于科技企业孵化器大学科技园、众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号):
      2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园、国家备案自用空间以及无偿或通过租赁方式提供给孵化对象的不动产、土地免征房产税和城镇土地使用税;为孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税。
      本通知所称孵化服务，是指为孵化对象提供的经纪代理、业务租赁、研发与技术、信息技术、法务咨询等服务。

      二是加强对大学生创新创业的金融政策支持
      (1)根据《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资人税收政策的通知》(财税〔2018〕55号):
      1.公司制创业投资企业直接投资种子期、初创期科技型企业(以下简称初创期科技型企业)满2年(24个月，下同)的，可按持有股权满2年当年投资金额的70%扣除公司制创业投资企业应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以结转以后纳税年度抵扣。
      2.有限合伙创业投资企业(以下简称合伙创业投资企业)以股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，合伙创业投资企业的合伙人按以下方式处理:
      法人合伙人可以按照对初创型科技型企业投资的70%从合伙创业投资企业中扣除法人合伙人的收入;当年不足抵扣的，可以结转以后纳税年度抵扣。
      个人合伙人可以按照初创科技型企业投资额的70%从合伙创业投资企业中扣除个人合伙人的营业收入;当年不足抵扣的，可以结转以后纳税年度抵扣。
      3.天使投资人以股权投资方式直接投资初创科技型企业满2年的，转让初创科技型企业股权取得的应纳税所得额可按投资额的70%扣除;当期不足抵扣的，可在未来取得初创科技型企业股权转让应纳税所得额时结转抵扣。
      若天使投资人投资多家初创科技型企业，对于已办理注销清算的初创科技型企业，若未扣除天使投资人投资金额的70%，天使投资人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额，可在注销清算之日起36个月内扣除。

      总结
      国务院办公厅印发《关于进一步支持大学生创新创业的指导意见》，提出加强对大学生创新创业的金融支持和金融政策支持。落实细化减税降费政策，做好纳税服务，强化精准支持。