Question

电大中级财务题急！~！！~

综合题
A公司前欠B公司1000000元,现A公司财务困难,无法按合同规定偿还.2008年9月1日,双方协议进行债务重组,B同意A公司以一批存货和所持有的H上市公司股票抵债.1.抵债存货的成本200000元,售价280000元,增值税额47600元;2.A所持有的H公司股票作为性金融资产管理,账面价值20元元,公允价值28万元,持有效内尚未确认公允价值变动损益.B公司对受让的存货与股票分别作为存货与可供出售金额资产核算和管理,对该项债权已计提坏账准备150000元,不考虑基他相关税费.
要求:
1. 分别计算A公司的债务重组收益与B公司的债权重组损失;
2. 编制债务重组日A公司以资产抵债的会计分录;
3. 编制B公司让存货与股票的会计分录.(本题中的会计分录中要求写出总账科目)

Answer 1

：①A公司的债务重组收益=1000000-（500000＋85000）-200000=215000（元）

B公司的债权重组损失=1000000-（500000+85000）-250000-100000=65000(元)

②债务重组日A公司以资产抵债的会计分录

借：应付账款—B公司 1 000 000

贷：主营业务收入 500 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 85 000

交易性金融资产—成本 200 000

营业外收入—债务重组利得 215 000

借：主营业务成本 400 000

贷：库存商品 400 000

③借：库存商品 500 000

应交税费—应交增值税（进项税额） 85 000

可供出售金融资产—成本 250 000

坏账准备 100 000

营业外支出—债权重组损失 65 000

贷：应收账款 1 000 000