Question

银行代扣上月各种税款的会计分录怎么做？

Answer 1

用银行存款缴纳上月应交增值税分录怎么做

一般纳税人值得注意的是,企业当月交纳当月的增值税,仍然通过"应交税费"一 应交增值税 一 已交税金,科目核算.

当月交纳以前各期未交的增值税,则通过"应交税费"一 未交增值税,科目核算,不通过"应交税费"一 应交增值税一已交税金,科目核算.

一般纳税人分录

借:应缴税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人分录

借:应缴税费-应交增值税

贷:银行存款

返利冲抵货款会计如何分录

收到商品和发票:

借:库存商品

应交税费 - 应交增值税 - 进项税额

贷:预付账款(返利部分)库存现金/银行存款等科目(其他部分)

营业成本和进项税的处理:

借:预付账款(返利部分)营业成本(红字)

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

返利抵减货款视同厂家认同返利为预付商品款,厂家对返利的处理有很多方式,方法之一是在发票中列明返利(以负数填写)及其增值税额(负数填写),若发票中未红字标明返利,结转营业成本时仍需对返利部分进行处理,表现在本题中即营业成本红字冲减,进项税亦应转出.

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录. 简称分录. 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成.?现在一般企业申报缴纳税金的时候,都是通过银行账户结算的,可以通过第三方协议进行税金的结算和扣款,在进行会计处理的时候,可以根据银行纳税凭证进行会计账务处理,具体可以参考我们上面文章中的介绍.

本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？

企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？

本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？

1、结转进项税额和销项税额：：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

2、结转应缴纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

缴纳当月的增值税的会计分录

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，则需要结转

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　贷：银行存款