一个金融资产的问题,希望知道的老师能指导下。

甲公司于2008年1月1日购入乙公司当日发行的债权作为持有至到期投资,在购买日其公允价值为60480万元,期限为3年,票面利率为3%,面值为60000万元,交易费用为60... 甲公司于2008年1月1日购入乙公司当日发行的债权作为持有至到期投资,在购买日其公允价值为60480万元,期限为3年,票面利率为3%,面值为60000万元,交易费用为60万元,半年实际利率为1.34%,每半年付息一次。采用实际利率法摊销,则2008年7月1日该持有至到期投资的摊余成本为多少。答案是60451.24万元。可是我不知道怎么求。希望知道的老师能指导下。 展开
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2011-01-13 · TA获得超过3235个赞
知道小有建树答主
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持有至到期投资的面值是60000万元,实付60540万元,因此利息调整为540万元。
半年时,按本期初持有至到期投资余额60540万元*实际利率1。34%=811。24万元,应收利息为60000*1。5%=900万元,二者差额88。76万元作为利息调整科目的减项。
期末时,利息调整科目余额是540-88。76=451。24万元,持有至到期投资的摊余成本就是60451。24万元。
相关分录如下:
购入时,借:持有至到期投资——面值 60000
——利息调整 540
贷:银行存款 60540
半年计息时,借:应收利息(或银行存款) 900
贷:投资收益 811。24
持有至到期投资——利息调整 88。76
其中需要注意,某一期末的投资收益,是以本期初持有至到期投资的摊余成本(面值加或减利息调整)乘以实际利率,应收利息是面值乘以票面利率,二者差额作为利息调整。
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