Question

中级会计的大题，谢谢！ 题目见：问题补充

某企业购入A股作为交易性金融资产，初始投资成本为500万元，2006年年末公允价值为700万元，账面价值与其计税基础形成应纳税时间性差异，假定企业的其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减，该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额作以抵扣暂时性差异，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，该企业当期按照税法规定计算确定的应纳所得税为500万元。作出企业所得税账务分录处理。所得税税率为25%。 百分谢谢！！

Answer 1

应纳税暂时性差异=700-500=200万元
递延所得税负债=200*25%=50万元
借：所得税费用 550万
贷：应交税费-应交所得税 500万
递延所得税负债 50万