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whachel
2011-01-19 · TA获得超过5万个赞
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实训资料:川江股份有限公司2009年3月份发生下列业务:
(1)3日,用银行存款解缴上月未交所得税31 000元。
借:应交税费——企业所得税 31 000
贷:银行存款 31 000

(2)3日,收到光明厂还来前欠货款84 000元,存入银行。
借:银行存款 84 000
贷:应收账款——光明工厂 84 000

(3)4日,以银行存款偿还前欠爱建工厂货款91 000元。
借:应付账款——爱建工厂 91 000
贷:银行存款 91 000

(4)5日,从银行提取现金3 500元。
借:库存现金 3 500
贷:银行存款 3 500

(5)5日,厂长李明预借差旅费3 000元,财务科用现金支付。
借:其他应收款——李明 3 000
贷:库存现金 3 000

(6)6日,以现金支付业务招待费285元。
借:管理费用——业务招待费 285
贷:库存现金 285

(7)6日,生产甲产品领用A材料8 200千克,单价10元,计82 000元;领用B材料6 280千克,单价5元,计31 400元。生产乙产品领用B材料3 420千克,单价5元,计17 100元。
借:生产成本-直接材料——甲产品——A材料 82 000
借:生产成本-直接材料——甲产品——B材料 31 400
借:生产成本-直接材料——乙产品——B材料 17 100
贷:原材料——A材料 82 000
贷:原材料——B材料 48 500

(8)7日,以银行存款支付经营租入设备改良支出9 000元。
借:长期待摊费用——设备改良支出 9 000
贷:银行存款 9 000

(9)9日,向爱建工厂购入A材料3 000千克,单价10元,计30 000元;B材料4 000千克,单价5元,计20 000元。发票价格50 000元和增值税8 500元尚未支付,材料未验收入库。
借:在途材料——A材料 30 000
借:在途材料——B材料 20 000
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 8 500
贷:应付账款 58 500

(10)9日,结转上述入库材料的实际成本。
借:原材料——A材料 30 000
借:原材料——B材料 20 000
贷:在途材料——A材料 30 000
贷:在途材料——B材料 20 000

(11)10日,用银行存款发放工资29 915元。
借:应付职工薪酬——应付工资 29 915
贷:银行存款 29 915

(12)12日,向银行借入短期借款70 000元,存入银行。
借:银行存款 70 000
贷:短期借款 70 000

(13)13日,用银行存款偿还爱建工厂款项58 500元。
借:应付账款——爱建工厂 58 500
贷:银行存款 58 500

(14)14日,出售给光明工厂甲产品3 000件,货款390 000元和发票上增值税66 300元尚未收到。
借:应收账款——光明工厂 456 300
贷:主营业务收入 390 000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 66 300

(15)17日,以银行存款预交本月所得税25 000元。
借:应交税费——企业所得税 25 000
贷:银行存款 25 000

(16)18日,从银行提取现金2 000元。
借:库存现金 2 000
贷:银行存款 2 000

(17)18日,总会计师陆青预借差旅费2 000元,用现金支付。
借:其他应收款——陆青 2 000
贷:库存现金 2 000

(18)18日,生产甲产品领用A材料6 000千克,单价10元,计60 000元;领用B材料7 400千克,单价5元,计37 000元。车间一般耗用B材料2 500千克,单价5元,计12 500元。
借:生产成本——直接材料——甲产品——A材料 60 000
借:生产成本——直接材料——甲产品——B材料 37 000
借:制造费用——物料消耗 12 500
贷:原材料——A材料 60 000
贷:原材料——B材料 49 500

(19)19日,以银行存款支付本月广告费2 500元。
借:销售费用——广告费 2 500
贷:银行存款 2 500

(20)20日,接受联友工厂投入全新设备一套,按双方协商价800 000元入账。
借:固定资产——机器设备 800 000
贷:股本——联友工厂 800 000

(21)23日,厂长李明出差回厂报销差旅费2 900元,交回多余现金100元。
借:管理费用——差旅费 2 900
借:库存现金 100
贷:其他应收款——李明 3 000

(22)24日,收到光明工厂还来前欠货款456 300元,存入银行。
借:银行存款 456 300
贷:应收账款 456 300

(23)25日,向爱建工厂购入A材料4 000千克,单价10元,计40 000元;B材料6 000千克,单价5元,计30 000元。发票价款70 000元和增值税11 900元尚未支付,材料未验收入库。
借:在途材料——A材料 40 000
借:在途材料——B材料 30 000
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 11 900
贷:应付账款——爱建工厂 81 900

(24)25日,结转上述入库材料的实际成本。
借:原材料——A材料 40 000
借:原材料——B材料 30 000
贷:在途材料——A材料 40 000
贷:在途材料——B材料 30 000

(25)27日,售给光明工厂甲产品1 000件,货款130 000元和发票上增值税22 100元尚未收到。
借:应收账款——光明工厂 152 100
贷:主营业务收入 130 000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 22 100

(26)28日,以银行存款归还短期借款170 000元。
借:短期借款 170 000
贷:银行存款 170 000

(27)31日,按规定计提本月固定资产折旧费38 000元,其中车间为34 290元,厂部管理部门为3 710元。
借:制造费用——折旧费 34 290
借:管理费用——折旧费 3 710
贷:累计折旧 38 000

(28)31日本月工资分配如下:甲产品生产工人工资20 000元,乙产品生产工人工资5 000元,车间管理人员工资915元,厂部管理人员工资4 000元。
借:生产成本——直接人工——甲产品 20 000
借:生产成本——直接人工——乙产品 5 000
借:制造费用——工资 915
借:管理费用——工资 4 000
贷:应付职工薪酬——应付工资 29 915

(29)31日,用银行存款支付本月电费11 000元,其中生产甲产品动力耗用8 000元(计入直接材料成本项目),生产乙产品动力耗用2 000元(计入直接材料成本项目),车间照明消耗500元,厂部管理部门照明消耗500元。
借:生产成本——直接材料——动力 ——甲产品 8 000
借:生产成本——直接材料——动力 ——乙产品 2 000
借:制造费用——电费 500
借:管理费用——电费 500
贷:银行存款 11 000

(30)31日,预提本月应负担的短期借款利息1 900元。
借:财务费用——利息支出 1 900
贷:应付利息 1 900

(31)31日,摊销应由本月承担的经营租入设备改良支出:其中1 295元计入制造费用,205元计入管理费用。
借:制造费用——费用摊销 1 295
借:管理费用——费用摊销 205
贷:长期待摊费用 1 500

(32)31日,将本月归集的制造费用49 500按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。
甲产品分配金额=49 500*20 000/(20 000+5 000)=39 600
乙产品分配金额=49 500*5 000/(20 000+5 000)=9 900
借:生产成本——制造费用——甲产品 39 600
借:生产成本——制造费用——甲产品 9 900
贷:制造费用 49 500

(33)31日,本月生产的4 400件甲产品全部完工验收入库,结转实际生产成本398 000元(包括月初在产品成本),投产的乙产品尚未完工。
借:库存商品——甲产品 398 000
贷:生产成本 398 000

(34)31日,结转本月份销售4 000件甲产品的生产成本360 000元。
借:主营业务成本 360 000
贷:库存商品——甲产品 360 000

(35)31日,将损益类账户结转至“本年利润”账户:主营业务收入520 000元,主营业务成本360 000元,管理费用11 600元,销售费用2 500元,财务费用1 900元。
借:主营业务收入 520 000
贷:主营业务成本 360 000
贷:管理费用 11 600
贷:销售费用 2 500
贷:财务费用 1 900
贷:本年利润 144 000

(36)31日,按利润总额的25%结转应交所得税。
144 000*25%=36 000
借:所得税费用 36 000
贷:应交税费——企业所得税 36 000

(37)31日,将所得税转入至本年利润。
借:本年利润 36 000
贷:所得税费用 36 000

(38)31日,将净利润结转至利润分配。
借:本年利润 108 000
贷:利润分配——未分配利润 108 000

按净利润的10%提取盈余公积,50%分配给投资者
108 000*10%=10 800
108 000*50%=54 000
借:利润分配——提取法定盈余公积 10 800
借:利润分配——应付股利 54 000
贷:盈余公积——法定盈余公积 10 800
贷:应付股利 54 000

借:利润分配——未分配利润 64 800
贷:利润分配——提取法定盈余公积 10 800
贷:利润分配——应付股利 54 000

看在我打字都打了一个多小时的份上,楼主的分可得给我呀!
祝新年快乐!
小琦琦的幸福
2011-01-17 · TA获得超过266个赞
知道答主
回答量:52
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已回答,请查收,

《我看了一下,有些题账户用错了,像“材料采购”而不是“在途物资”;》
你怎么知道公司使用的是实际成本还是计划成本,题目根本没有说
最后是“利润分配”而不是“本年利润”
本回答被提问者采纳
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苏菲薇
2011-01-16
知道答主
回答量:23
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帮助的人:0
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我看了一下,有些题账户用错了,像“材料采购”而不是“在途物资”;是“利润分配”而不是“本年利润”
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匿名用户
2011-01-15
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我来试试
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jsyoyocao
2011-01-15
知道答主
回答量:3
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可以一题一题的发啊
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