Question

关于税务会计一道题

天津市某厂为增值税一般纳税人，2009年8月份购进原材料等，取得增值税专用发票上注明准予抵扣的税款为660万元；产品含税销售收入8 000万元；兼营租赁业务取得收入24万元；运输业务取得收入46万元。该企业能够分别正确核算各类业务的经营收入。产品适用的消费税税率为8%。要求：（1）请分别计算其应交增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。（2）编制相关会计分录。(参考教材例题)
增值税进项税额=6600000，增值税销项税额 =80000000÷（1+17%）×17%=11623932（元）
应交增值税=11623932-6600000=5023932（元）
消费税=80000000÷（1-17%）×8%=5470085（元）【∵8000万是含增值税的，所以要先除以（1-增值税税率）】
应交营业税=240000×5%+460000×3%=25800（元）
应交城市维护建设税=（5023932+5470085+25800）×7%=736387（元）

第一问我已算出来，请各位帮帮忙写出分录

Answer 1

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5023932
贷：应交税费-未交增值税 5023932

借：营业税金及附加 6232272
贷：应交税费-应交消费税 5470085
-应交营业税 25800
-应交城建税 736387

借：应交税费-未交增值税 5023932
-应交消费税 5370085
-应交营业税 25800
-应交城建税 736387
贷：银行存款 11256204