Question

高手花二分钟解决小弟的会计问题啊，，谢谢了！！！

甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（ 25 ）万元。（2009年）

这就是题目了，这是一道考试的题目，小弟有个很大的疑问！！！！

按着这个题可以编以下的会计分录
借 交易性金融资产 2040
投资收益 15
应收股利 40
借方金额明显不等于2100，而贷方金额是2100

等等。。。我发现了。。

是不是还要借记应收利息5？

那么各位老大，小弟我要改问题了，这个应收利息5是什么意思》？？？
老大，我还想问一下，7月1日买的股票的成本是2060 为什么不是票面价值2000？
是溢价发行吗？ 说实话，我对股票没什么了解。

Answer 1

你理解错了，各期正确分录如下：
分录是：7月1日
借：交易性金融资产 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷：银行存款2115
12月31日，
借：应收利息 40
贷：投资收益 40

这样下来，全年借方15万，贷方40万，应确认的投资收益就只是25万了。

你的分录：
借 交易性金融资产 2040
投资收益 15
应收股利 40
借方金额明显不等于2100，而贷方金额是2100 贷方连同手续费应该是2115，借方的交易性金融资产应该是2060， 你没考虑年末应收40万利息的问题。 何来的应收利息5呢？

你还是没把这问题整透切。

Answer 2

一楼处理正确