Question

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本月应发工资薪金120万元（其中：公司行政管理人员30万元，销售人员30万元，生产车间工人55万元，福利机构5万元），财务部扣除应该代扣的个人所得税1万元、个人应该承担的社保费住房公积金19万元本月实际应该支付的金额为100万元。出纳开出转帐支票100万元，通过开户银行转帐到职工的工资卡。完成工资计提与发放的有关会计分录。

Answer 1

计提时 借：管理费用 35
销售费用 30
制造费用 55
贷：应付职工薪酬120
借：应付职工薪酬 20
贷：其他应收款20
发放时 借：应付职工薪酬 100
贷：银行存款100

Answer 2

计提时：
借：管理费用 35
销售费用 30
生产成本 55
贷：应付职工薪酬 120
发放时：
借：应付职工薪酬 120
贷：应交税费-应交个人所得税 1
其他应付款 19
银行存款 100