Question

税法问题

3、某进出口公司2004年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：计算该公司2004年3月应缴纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
4．某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：
（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。
（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。
（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。
（4）购进原材料一批，增值税志用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.8万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取取承运单位开具的普通发票。
（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。
要求：计算洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。
（3）销项税额==2÷（1+17%）×17%=0.29（万元）
（4）进项税额=40.80+1.3×7%=40.89（万元）
（5）不得抵扣进项税额

Answer 1

1、进口环节增值税：500×（1+10%）×17%=93.5万元
国内销售环节增值税：1400×17%-93.5=144.5万元
2、（1）、400×17%=68万元
（2）、80÷（1+17%）×17%=11.62万元
（3）、2÷（1+17%）×17%=0.29万元
（4）、40.80+1.3×7%=40.89万元
（5）、不得抵扣进项税额
应纳增值税为68+11.62+0.29-40.89=39.02万元