2022-04-11 · 学会计 有方法
出纳工作流程
(1)出纳员上班的第一时间应检查保险箱内的现金、有价证券及其他贵重物品是否完好。
(2)对一天的工作做好安排,如果有特殊情况,应及时向有关领导和会计主管请示资金安排计划。
(3)如果库存现金不足要到银行提取现金。
(4)按相关规定办理各种收款、付款业务。
(5)根据审核无误的收款付款记账凭证或者原始凭证等级库存现金日记账和银行存款日记账。
(6)每天下班前,出纳员要对库存现金进行清点,将现金实有数和现金日记账进行核对,并且检查保险箱是否锁好。
(7)必须在银行规定的现金解缴截止时间前送存超额现金。
(8)因为特殊情况造成当天工作没有完成的,应该在第二天优先办理。
(9)每个月或者按一定的时间规律对出纳员保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证等资料进行清点、核对。
(10)根据单位业务需要定期核对日记账,报送出纳报表或报告。
货币资金核算:
办理现金收付,严格按规定收付款项。
办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。
登记日记账,保证日清月结。
保管库存现金,保管有价证券。
保管有关印章,登记注销支票。
复核收入凭证,办理销售结算。
往来结算:
办理往来结算,建立清算制度。
核算其他往来款项,防止坏账损失。
工资结算:
执行工资计划,监督工资使用。
审核工资单据,发放工资奖金。
负责工资核算,提供工资数据。
首先,钱是存在银行里,取款的时候填一张单,这张单子要编两个号,一个是银行日记帐的号(如“银01),这里的“01”意思是这张单据是本月的银行帐的第一张单据,一个是现金日记帐的号(如:现03)这里的“03”意思是这张单据是本月现金帐的第三张单据。按这个号登记你的两个日记帐,银行日记帐写“贷方”,意为存款减少,现金日记帐写“借方”,意为现金增多。到了这一步说明存在银行里的钱已经转到出纳手上了。那么接下来就是买东西。谁用公司的钱买东西谁就来出纳处领钱(预支),这个时候让对方填写一张借款单/支款单/收据,等到他买完东西之后,填一张费用报销单后面贴上相关发票,就可以到出纳这里冲之前的借款了,如果他借款多于需报帐的款,那么他要把剩余的钱还给出纳,出纳收了钱和报销单据把对方写的借款单退还给对方,如果他报销金额大于借款金额时,出纳收报销单,退借款单并把不够的钱补给对方。再有就,有人用自己的钱给公司买东西,完了之后也是填写费用报销单到出纳处报帐,这样出出纳直接收单给钱就行了。还有一种就是,银行付款,由经办人填写支票领用单,领导签字,出纳开出转帐支票让采购买东西,买完之后同样填费用报销单并贴上相关发票到出纳处报销。通常公司会有一个《支票登记本》上面有支票的号码、用途、领取时间、领取人等信息,这个本子是可有可无的,最好用一下,以便出纳工作记录。支付款项的每一张报销单上都要写上编号,现金的就写上“现x”银行的就写“银x”,有的写两个,上面有说明过,然后在登记日记帐的时候就按编号顺续登记。登记好之后给会计就行了。
当然,还有一点最为重要的,出纳与现金相关,最为敏感,不能挪用公款,也不能让人给害了。所以,在每一个环节都要相关人员签字。出纳取钱的时候要领导签字才能取,有人报销的时候上面要有经手人、仓库验收人、会计审核人、领导人同意的签字,也就是说在报销的时候至少要有以上四个人的签字才能给钱,如果没有发票的东西,最好经手人由两个以上的人签,当然办也是两个以上的人。
首先,钱是存在银行里,取款的时候填一张单,这张单子要编两个号,一个是银行日记帐的号(如“银01),这里的“01”意思是这张单据是本月的银行帐的第一张单据,一个是现金日记帐的号(如:现03)这里的“03”意思是这张单据是本月现金帐的第三张单据。按这个号登记你的两个日记帐,银行日记帐写“贷方”,意为存款减少,现金日记帐写“借方”,意为现金增多。到了这一步说明存在银行里的钱已经转到出纳手上了。那么接下来就是买东西。谁用公司的钱买东西谁就来出纳处领钱(预支),这个时候让对方填写一张借款单/支款单/收据,等到他买完东西之后,填一张费用报销单后面贴上相关发票,就可以到出纳这里冲之前的借款了,如果他借款多于需报帐的款,那么他要把剩余的钱还给出纳,出纳收了钱和报销单据把对方写的借款单退还给对方,如果他报销金额大于借款金额时,出纳收报销单,退借款单并把不够的钱补给对方。再有就,有人用自己的钱给公司买东西,完了之后也是填写费用报销单到出纳处报帐,这样出出纳直接收单给钱就行了。还有一种就是,银行付款,由经办人填写支票领用单,领导签字,出纳开出转帐支票让采购买东西,买完之后同样填费用报销单并贴上相关发票到出纳处报销。通常公司会有一个《支票登记本》上面有支票的号码、用途、领取时间、领取人等信息,这个本子是可有可无的,最好用一下,以便出纳工作记录。支付款项的每一张报销单上都要写上编号,现金的就写上“现x”银行的就写“银x”,有的写两个,上面有说明过,然后在登记日记帐的时候就按编号顺续登记。登记好之后给会计就行了。
当然,还有一点最为重要的,出纳与现金相关,最为敏感,不能挪用公款,也不能让人给害了。所以,在每一个环节都要相关人员签字。出纳取钱的时候要领导签字才能取,有人报销的时候上面要有经手人、仓库验收人、会计审核人、领导人同意的签字,也就是说在报销的时候至少要有以上四个人的签字才能给钱,如果没有发票的东西,最好经手人由两个以上的人签,当然办也是两个以上的人。
首先,钱是存在银行里,取款的时候填一张单,这张单子要编两个号,一个是银行日记帐的号(如“银01),这里的“01”意思是这张单据是本月的银行帐的第一张单据,一个是现金日记帐的号(如:现03)这里的“03”意思是这张单据是本月现金帐的第三张单据。按这个号登记你的两个日记帐,银行日记帐写“贷方”,意为存款减少,现金日记帐写“借方”,意为现金增多。到了这一步说明存在银行里的钱已经转到出纳手上了。那么接下来就是买东西。谁用公司的钱买东西谁就来出纳处领钱(预支),这个时候让对方填写一张借款单/支款单/收据,等到他买完东西之后,填一张费用报销单后面贴上相关发票,就可以到出纳这里冲之前的借款了,如果他借款多于需报帐的款,那么他要把剩余的钱还给出纳,出纳收了钱和报销单据把对方写的借款单退还给对方,如果他报销金额大于借款金额时,出纳收报销单,退借款单并把不够的钱补给对方。再有就,有人用自己的钱给公司买东西,完了之后也是填写费用报销单到出纳处报帐,这样出出纳直接收单给钱就行了。还有一种就是,银行付款,由经办人填写支票领用单,领导签字,出纳开出转帐支票让采购买东西,买完之后同样填费用报销单并贴上相关发票到出纳处报销。通常公司会有一个《支票登记本》上面有支票的号码、用途、领取时间、领取人等信息,这个本子是可有可无的,最好用一下,以便出纳工作记录。支付款项的每一张报销单上都要写上编号,现金的就写上“现x”银行的就写“银x”,有的写两个,上面有说明过,然后在登记日记帐的时候就按编号顺续登记。登记好之后给会计就行了。
当然,还有一点最为重要的,出纳与现金相关,最为敏感,不能挪用公款,也不能让人给害了。所以,在每一个环节都要相关人员签字。出纳取钱的时候要领导签字才能取,有人报销的时候上面要有经手人、仓库验收人、会计审核人、领导人同意的签字,也就是说在报销的时候至少要有以上四个人的签字才能给钱,如果没有发票的东西,最好经手人由两个以上的人签,当然办也是两个以上的人。