Question

关于固定资产的会计分录！！

某企业对甲材料按计划成本法核算，5月初甲材料账面余额为194万元，材料成本差异的余额为借方32万元，该企业5月份发生如下经济业务
【1】5月10日购入甲材料一批，增值税专用发票上注册的材料价款为60万元，税款10.2万元，该材料计划成本66万元。贷款已支付并验收入库。
【2】5月25日生产产品领用甲材料一批 计划成本40万元
【3】月末计算材料成本差异并结转发出材料负担的成本差异
要求：做出甲公司的账务处理并计算出月末库存材料的实际成本

Answer 1

你好，我把全部的分录做出来，你对应着找就行了。我打得很累的，不采纳下次没人回答你了购入的时候：借：固定资产
600
贷：银行存款
600每年折旧应为600/10=60固定资产购入当月不计提折旧02年计提折旧，因为是管理用的所以借：管理费用
60贷：累计折旧
6003年同上04年同上
到此固定资产净值为600-60*3=420因为市场价为400，而现金流为357。孰低法选择357故此计以后年费应该以357作为基础计提折旧发生减值时计提折旧借：资产减值损失
20+43=63
贷：资产减值准备
63
05
06年折旧为357/7（还可以使用7年），每年是51分录为借：管理费用
51贷：累计折旧
5106年底发觉价值回升，357-102=255，与280相比相差25，因为原来使用了5年，平均每年折旧60.本应该还剩下300,300大于280，因此可以全数冲回。因此借：固定资产减值准备
25贷：资产减值损失
2507年折旧是280/5（还可以用5年）=56借：管理费用
56
贷：累计折旧
56
08年用了5个月左右大约计提23转入固定资产清理
借：资产减值准备
38（63-25）
累计折旧
60+60+60+51+51+56+23=361
固定资产清理
201
贷：固定资产
600
处理的时候借：银行存款
160
营业外支出
41
贷：固定资产清理
201
借：营业外支出
0.4
银行存款
0.4

Answer 2

对固定资产进行会计核算，企业一般需要设置“固定资产”、“累计折旧”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”等科目，核算固定资产取得、计提折旧、处置等情况。
1、购买时：
借：固定资产
贷：银行存款等科目

2、自建固定资产时：
借：在建工程
贷：工程物资
贷：银行存款
结转固定资产时：
借：固定资产
贷：在建工程

3、计提折旧时
借：管理费用等科目
贷：累计折旧

4、固定资产出售、报废和毁损等原因时：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
清理过程中发生的清理费用以及应交的税金，
借：固定资产清理
贷：银行存款
贷：应交税费

取得变价收入
借：固定资产清理
贷：营业外收入

发生亏损时
借：营业外支出
贷：固定资产清理

Answer 3

借：原材料-甲材料 60万

应交税费-应交增值税（进）10.2万
贷：银行存款 70.2万
借：生产成本
贷：原材料

Answer 4

Answer 5

（1）购入甲材料时借：材料采购—甲材料 600000应交税费—应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款 702000借：原材料—甲材料 660000贷：材料采购—甲材料 600000材料成本差异—甲材料 60000（2）购入甲材料时借：材料采购—甲材料 200000贷：银行存款 200000借：原材料—甲材料 190000材料成本差异—甲材料 10000贷：材料采购—甲材料 200000（3）领用甲材料时借：生产成本 400000贷：原材料—甲材料 400000（4）月末计算材料成本差异并结转甲材料成本差异率＝（40000－60000＋10000）/（2000000＋600000＋190000）＝－0.36%发出材料负担的成本差异＝400000×（－0.36%）＝－1440