Question

会计分录的题目，求解！

西方公司是一家的机器制造企业，2010年12月发生下列有关销售业务和利润形成与分配业务，请进行相应的账务处理： 1.销售给北方公司机器设备10台，每台售价2000元，价款20 000元，增值税税率17%，款项收到存入银行，； 2.职工李明报销差旅费1600元，冲销前期预借款项2000元，余款交回； 3.向灾区捐赠设备一批，价款合计3000元； 4.被投资企业宣告分派现金股利8 000元，款项尚未收到； 5.获得罚款收入5000元，已存入银行； 6.结转本月已售商品的成本12 000元； 7.结转本期的收入到本年利润账户； 8.结转本期成本费用到本年利润账户； 9.计算本期应缴纳的所得税，所得税税率25%； 10.结转本期所得税费用到本年利润账户； 11.按净利润的10%提取法定盈余公积； 12.向投资者分配现金股利4 000元。请制作会计分录。

Answer 1

1，借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费--应交增值税（销项税额）3400

2，借：库存现金 400
管理费用--差旅费 1600
贷：其他应收款—李明 2000

3，借：营业外支出—捐赠支出 3000
贷：库存商品 3000 （其实捐赠属于视同销售范围，需要缴纳增值税，这里就不考虑了）

4，借：应收股利 8000
贷：长期股权投资—损益调整 8000

5，借：银行存款 5000
贷：营业外收入—罚款 5000

6，借：主营业务成本 12000
贷：库存商品 12000

7，借：主营业务收入 20000
贷：本年利润 20000

8，借：本年利润13600
贷：管理费用1600
主营业务成本12000
9，计提：
借：所得税费用 4100
贷：应交税费—应交所得税4100

营业利润=20000-12000-1600+8000=14400
利润总额=14400+5000-3000=16400
所得税为：16400*0.25=4100

10，借：本年利润 4100
贷：所得税费用 4100

11，净利润=16400-4100=12300
借：利润分配—提取法定盈余公积 12300
贷：盈余公积—法定盈余公积 12300

12，借：利润分配-—应付现金股利4000
贷：应付股利4000

Answer 2

1 借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费-增值税（销项税） 3400
2借 库存现金 400
管理费用 1600
贷 其他应收款--李明 2000
3借 营业外支出 3000
贷 固定资产 3000
5 借 银行存款 5000
贷 营业外收入 5000
6 借 主营业务成本 12000
贷 库存商品 12000