Question

求会计分录答案

四、实务题（50分）
以下是某企业2007年12月份发生的经济业务资料：
5、因扩大生产经营规模需要，向银行借入351 000元，用于购置生产设备。借款期限为3年。
6、从科达工厂购进甲种材料4 000公斤，每公斤10元，共计40 000元，应交增值税税率17%，计6 800元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。
7、从胜利工厂购进乙种材料2 000公斤，每公斤12元，共计24 000元，应交增值税税率17%，计4 080元。材料已验收入库，货款尚未支付。
8、从通达公司购进甲种材料3 000公斤，每公斤10元，乙种材料3 000公斤，每公斤11元，共计63 000元。应交增值税税率17%，计10710元。材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。
9、以银行存款支付甲乙两种材料的外地运杂费1 670元，以现金支付装卸费用
1 330元。
10、商业承兑汇票到期，以银行存款归还通达公司的材料款73710元。
11、期末结转已入库的甲、乙两种材料的实际采购成本。
12、采购员李明因公出差，暂借差旅费1 500元，当即付以现金。
13、采购员李明出差归来，报销差旅费1 200元，余款交回现金。

15、开出现金支票，从银行提取现金36 000元，准备发放职工工资。
16、以现金36 000元发放职工工资。
17、期末分摊本期应付职工工资，如下：
生产工人工资 其中：制造A产品生产工人工资 21 000
制造B产品生产工人工资 9 000
18、按职工工资总额计提职工福利费。
19、以银行存款支付车间办公费900元，行政管理部门办公费600元。
20、以银行存款支付本期行政管理费负担的书报杂志订阅费200元。
21、用银行存款支付应由本期负担的银行短期借款利息550元。
22、按照规定提取本期固定资产折旧9 600元，其中车间固定资产折旧5 000元，行政管理部门固定资产折旧4 600元。
23、将本期发生的全部制造费用转入“生产成本”。
24、本期A产品100件全部制造完工，并已经验收入库，按其实际生产成本结转。B产品尚未制造完工。
25、销售给振华工厂A产品100件，每件售价1 210元，货款计121 000元，增值税税率17%。货款中60 000元已通过银行收回，其余款项尚欠。
26、按5%的适用税率计算本期已销A产品应交纳的消费税6 050元。
27、以银行存款支付销售A产品包装运输费用250元。
28、期末结转已销A产品100件实际生产成本88 167元。
29、以银行存款支付A产品广告事务所广告设计费用3 500元。
30、出售多余材料一批，价值2 000元，增值生产率17%，价款存入银行。
31、结转上述已出售材料的实际成本1 500元。
32、以银行存款支付罚金700元。
33、没收逾期未还的包装物押金300元。
34、从联营单位收到分得的投资收益30 000元存入银行。
35、计算并结转本期利润总额。
36、按利润总额的39 709.41元计算和结转企业应交所得税（所得税率为33%）。
37、将“所得税”账户余额结转到“本年利润”账户。
38、年末，将税后净利润转入利润分配。
39、按税后利润26605.305元的10%提取盈余公积。
要求： （1）根据上述经济业务编制会计分录。（41分）
（2）根据上述会计分录提供的有关数据编制该企业12月份的利润表。（9分）

Answer 1

5、因扩大生产经营规模需要，向银行借入351 000元，用于购置生产设备。借款期限为3年。
借：银行存款 351000
贷：长期借款 351000 6、从科达工厂购进甲种材料4 000公斤，每公斤10元，共计40 000元，应交增值税税率17%，计6 800元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。
借：材料采购--甲材料 40000
应交税费--应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款 468007、从胜利工厂购进乙种材料2 000公斤，每公斤12元，共计24 000元，应交增值税税率17%，计4 080元。材料已验收入库，货款尚未支付。
借：材料采购--乙材料 24000
应交税费--应交增值税（进项税额）4080
贷：应付账款--胜利工厂 280808、从通达公司购进甲种材料3 000公斤，每公斤10元，乙种材料3 000公斤，每公斤11元，共计63 000元。应交增值税税率17%，计10710元。材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。
借：材料采购--甲材料 3000*10=30000
--乙材料 30000*11=33000
应交税费--应交增值税（进项税额）10710
贷：应付票据--商业承兑汇票 737109、以银行存款支付甲乙两种材料的外地运杂费1 670元，以现金支付装卸费用1 330元。
借：原材料--甲材料 （1670+1330）*【10/（10+11）】=1428.57
--乙材料 （1670+1330）*【11/（10+11）】=1571.43
贷：银行存款 1670
库存现金 1330
10、商业承兑汇票到期，以银行存款归还通达公司的材料款73710元。
借：应付票据 --商业承兑汇票73710
贷：银行存款 7371011、期末结转已入库的甲、乙两种材料的实际采购成本。
借：原材料--甲材料 40000+30000+1428.57=71428.57
--乙材料 24000+33000+1571.43=58571.43
贷：材料采购--甲材料 40000+30000+1428.57=71428.57
--乙材料 24000+33000+1571.43=58571.4312、采购员李明因公出差，暂借差旅费1 500元，当即付以现金。
借：其他应收款--李明 1500
贷：库存现金 150013、采购员李明出差归来，报销差旅费1 200元，余款交回现金。 借：管理费用 1200
库存现金 300
贷：其他应收款--李明 150015、开出现金支票，从银行提取现金36 000元，准备发放职工工资。
借：库存现金 36000
贷：银行存款 3600016、以现金36 000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 36000
贷：银行存款 3600017、期末分摊本期应付职工工资，如下： 生产工人工资 其中：制造A产品生产工人工资 21 000 制造B产品生产工人工资 9 000
借：生产成本--A产品 21000 （题目不全）
--B产品 9000
贷：应付职工薪酬 3000018、按职工工资总额计提职工福利费。
借：生产成本--A产品 21000*14%=2940
--B产品 9000*14%=1260
贷：应付职工薪酬 30000*14%=420019、以银行存款支付车间办公费900元，行政管理部门办公费600元。
借：制造费用 900
管理费用 600
贷：银行存款 150020、以银行存款支付本期行政管理费负担的书报杂志订阅费200元。
借：管理费用 200
贷：银行存款 20021、用银行存款支付应由本期负担的银行短期借款利息550元。
借：财务费用 550
贷：银行存款 55022、按照规定提取本期固定资产折旧9 600元，其中车间固定资产折旧5 000元，行政管理部门固定资产折旧4 600元。
借：制造费用 5000
管理费用 4600
贷：银行存款 960023、将本期发生的全部制造费用转入“生产成本”。
借：生产成本--甲产品
--乙产品
贷：制造费用 （题目不全无法分配制造费用）24、本期A产品100件全部制造完工，并已经验收入库，按其实际生产成本结转。B产品尚未制造完工。
借：库存商品--A产品 （题目不全无法计算A产品生产成本）
贷：生产成本--A产品25、销售给振华工厂A产品100件，每件售价1 210元，货款计121 000元，增值税税率17%。货款中60 000元已通过银行收回，其余款项尚欠。
借：银行存款 60000
应收账款--振华工厂 81570
贷：主营业务收入 121000
应交税费--应交增值税（销项税额）121000*17%=2057026、按5%的适用税率计算本期已销A产品应交纳的消费税6 050元。
借：营业税金及附加 6050
贷：应交税费--应交消费税 605027、以银行存款支付销售A产品包装运输费用250元。借：销售费用 250
贷：银行存款
28、期末结转已销A产品100件实际生产成本88 167元。
借：主营业务成本 88167
贷：库存商品--A产品 8816729、以银行存款支付A产品广告事务所广告设计费用3 500元。
借：销售费用 3500
贷：银行存款30、出售多余材料一批，价值2 000元，增值生产率17%，价款存入银行。
借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费--应交增值税（销项税额）2000*17%=34031、结转上述已出售材料的实际成本1 500元。借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
32、以银行存款支付罚金700元。
借：营业外支出 700
贷：银行存款 70033、没收逾期未还的包装物押金300元。
借：其他应付款--包装物押金300
贷：营业外收入 30034、从联营单位收到分得的投资收益30 000元存入银行。
借：银行存款 30000
贷：投资收益 3000035、计算并结转本期利润总额。
题目不全无法计算。
本期利润总额=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+投资收益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
36、按利润总额的39 709.41元计算和结转企业应交所得税（所得税率为33%）。
借：所得税费用 39709.41*33%=13104.11
贷：应交税费--应交企业所得税 13104.1137、将“所得税”账户余额结转到“本年利润”账户。
借：本年利润 13104.11
贷：所得税费用 13104.1138、年末，将税后净利润转入利润分配。
借：本年利润 39709.41-13104.11=26605.30
贷：所得税费用 26605.339、按税后利润26605.305元的10%提取盈余公积。借：利润分配--提取盈余公积 26605.305*10%=2660.53
贷：盈余公积 2660.53
借：利润分配--未分配利润 2660.53
贷：利润分配--提取盈余公积 26605.305*10%=2660.53