Question

软件企业会计分录的做法

公司是负责把接到的客户A公司的软件包，通过自己公司的装置装到手机上，然后收取A公司10000元，然后分给下边的一些公司来装到手机上，然后付给该公司8000元，那么，这8000元是不是确认为主营业务成本？另外这个装置是由自己公司提供的，是通过这个装置把软件装到手机上，不生产，这个装置是不是记入低值易耗品，然后摊销的时候摊到哪里？求具体的会计分录？另外，公司没有生产人员，产生的费用全记入管理费用？

Answer 1

按合同约定视软件开发完成进度每月预计业务收入。
收到客户40000元时先作“预收帐款”入帐（贷）方。每月底按软件设计完成工作量预计“业务收入”，完工交接后按差额补记收入。
例：收到前期费40000 ， 借：银行存款 40000 贷：预收帐款 --XX 40000
第一个月底预计收入A元： 借：预收帐款 -XX A元 贷：营业收入 A元
第二个月底预计收入B元 借：预收帐款 -XX B元 贷：营业收入 B元
第三个月底预计收入C元 借：预收帐款 -XX C元 贷：营业收入 C元
开发完成交付时 借：银行存款 60000
贷：预收帐款 （A+B+C-40000 ）
贷：营业收入 （100000-A-B-C）

Answer 2

这个装置有专利吗 如果有的话 可以当成无形资产进行处理 。当然如果是非专利技术 需要通过评估公司的评估才可以当成无形资产入账 如果寿命能够确定的 按照寿命使用期限内通过平均年限法进行摊销 并每年年末在年底进行减值测试。
借 管理费用
贷 累计摊销
还有没有生产工人 费用 一般计入 管理费用和销售费用中去。

追问

我把这个8000元做为主营业务成本对嘛？10000元做为收入？另外这个专置很简单，价值也不高，不足1000元，没有专利，是不是做为低值易耗品进行摊销，然后摊到管理费用中去？

追答

可以的 。是这么处理 。

追问

不好意思，因为之前做的都是生产型企业第一次遇到这样的企业，还想问一下，那这样的话，不是所有的费用都在期间费用里？会不会有什么问题？再有还会有一些这个装置的配件，比方说数据线之类的那直接记入管理费用嘛？非常感谢，一大清早为我解答～～

追答

其实 数据线 还有那个装置 个人觉得 还是计入销售费用比较好 因为这个是为了销售而购入的费用 或者 是进行摊销到主营业务成本中也可以 因为这些东西的摊销也是产品的成本啊 其实和生产型企业是一样的概念的 。

追问

感谢，我之前就是直接摊到主营业务成本中去了，但是又感觉怪怪的，