Question

增值税习题，求指教，怎么做

黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。2010年7月，公司发生相关业务如下：
1、1日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。
2、2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。
3、6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。
4、10 日，收到联营单位捐赠的原材料，取得增值税专用发票上注明 价款 100 万元，增值税额 17 万元。
5、12 日，销售 A 产品，开具的增值税专用发票注明价款 1000 万元， 增值税额 170 万元，另收取运杂费 20 万元，款项已转账收讫。
6、13 日，向运输公司支付 12 日所售 A 产品的运杂费 20 万元，运输 公司开具的普通发票上注明运费 14 万元、保险费 2 万元、装卸费 4 万元。
7、15 日，没收出借包装物押金 2 万元。
8、20 日，将自产的 B 产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市 场售价 80 万元（不含税） ，生产成本 65 万元。
9、21 日，将新试制产品作为福利发放给职工，未开具发票，该产品 无市场同类产品，其生产成本 150 万元，成本利润率 10%。
10、25 日，购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为 600 万元。
11、26 日，将外购的账面成本 20 万元的原材料用于在建工程。
12、期末 A 材料盘亏 10 万元，经查系管理不善造成材料被盗。
假设：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均 通过防伪税控系统开具。上月尚有未抵扣增值税进项税额 35 万元。 问题：试计算该公司 2010 年 7 月的应纳增值税额。

Answer 1

7月应纳增值税为销项税额-进项税额
进项税额：
1 . 34万元
2. 70*13%=9.1万元
3. 20*7%=1.4万元
4. 17万元
6. 14*7%=0.98万元
10. 600*17%=102万元
11. 20*17%=3.4（进项税额转出）
12. 10*17%=1.7（进项税额转出）
当月 进项税额合计：34+9.1+1.4+17+0.98+102-3.4-1.7=159.38万元
上期待抵扣进项税额35元元，本月认证进项税额为：159.38+35=194.38万元

销项税额：
5. （1000+170+20）/（1+17%）*17%=172.906万元
7. 2/（1+17%）*17%=0.29万元
8. 80*17%=13.60万元
9. 150*（1+10%）*17%=28.05万元
销项税额合计：172.906+0.29+13.60+28.05=214.846

7月应纳增值税额为:214.846-194.38=20.466万元