Question

题一 1．东方公司2013年的有关情况如下： (1)本年利润总额为480万元，适用

题一
1．东方公司2013年的有关情况如下：
(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费为50万元，支付的税法罚款10万元，国债利息收人10万元。假定不存在其他纳税调整因素，也不存在递延所得税。
(2)公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10％和5％分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：
(1)计算东方公司2013年的所得税费用、净利润，并编制所得税计提、利润结转的会计分录。
(2)编制东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积、分配现金股利的会计分录。
(3)计算东方公司2013年年末的未分配利润。
(“应交税费”、“盈余公积”、“利润分配”需要写出二级账户)

计算分析题二
长江股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税税率为25％，增值税税率为17％。库存材料采用实际成本核算，该公司2013年年初未分配利润为670万元。2013年度发生如下有关经济业务：
(1)向A公司销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元，销售成本为60万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存人银行。
(3)结转固定资产清理净收益6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出2万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税0.3万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加0.1万元。
(9)计提短期借款利息0.5万元。
(10)有一笔采用成本法核算的长期股权投资——B企业宣告发放现金股利100万元，长江股份有限公司拥有B企业10％的股权(双方的所得税税率相同)。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧12.5万元。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)公司应纳所得税7.5万元。
要求：
(1)编制长江公司2013年度有关经济业务的会计分录。
(2)计算长江公司2013年度的营业利润、利润总额、净利润。
(3)编制损益类账户结转至本年利润、本年利润结转至利润分配的相关分录。

计算分析题三
长江公司为增值税一般纳税企业，商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。商品销售及提供劳务均为主营业务。长江公司2013年12月发生如下业务：
(1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，增值税税率为17％，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，N／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为300万元。
(2)12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10％的折让(长江公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经核查，该批商品存在外观质量问题。长江公司同意了B公司提出的折让要求，并已出具红字增值税发票。
(3)12月6日，通过银行转账向希望工程捐赠200万

Answer 1

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