Question

中级财务会计题

甲企业2×12年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。适用的企业所得税税率为25%。已知甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为100万元；递延所得税负债年初数为100万元，年末数为80万元。
要求：
（1）计算甲企业2×12年度应交所得税额；
（2）计算甲企业2×12年递延所得税；
（3）计算甲企业2×12年度所得税费用；
（4）编制甲企业2×12年所得税的会计分录；
（5）计算甲企业2×12年度实现的净利润；
（6）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。

Answer 1

Answer 2

1.应交所得税额=1000X0.25=250

2.递延所得税=（80-100）-（100-200）=80

3.所得税费用=250+80=330

4.编制甲企业2×12年所得税的会计分录

借：所得税费用 330
递延所得税负债 20
贷：递延所得税资产100
应交税费-应交所得税 250

5.净利润=900（1-0.25）=675

6.编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。

借：本年利润 330
贷：所得税费用 330

追问

递延所得税是怎么算的

追答

递延所得税=（递延所得税负债期末-递延所得税负债期初）-（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）

Answer 3

1.借材料采购5050000
应交税费858500
贷银行存款5908500
借原材料5000000
材料成本差异50000
贷材料采购5050000
2.借材料采购2950000
应交税费501500
贷应付票据3451500
3.暂不做
4.借原材料2200000
贷材料成本差异40000
材料采购2180000
5.借生产成本10895500
材料成本差异104500
贷原材料11000000
借制造费用4952500
材料成本差异47500
贷原材料5000000
6.借原材料3000000
贷应付账款3000000