Question

所得税减半征收的理解及计算方法

在网上只是一些政策性的文字，要怎么理解呢，税局会告诉会计吗？每个季度怎么样计算减半征收的所得税呢？第四季度的所得税的计算是不是这样（1季度+2、3、4季度应纳税所得额）*适用税率-（1-3季度实际缴纳的税额），我不懂这个公式，要怎样理解？？

Answer 1

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美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。

什么是销售税？

销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。

销售税是如何运作的?

当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。

企业豁免销售税的情况有哪些？

销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。

什么时候开始征收销售税？

你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：

如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；

如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。

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Answer 2

减半征收直接按减半以后的税额计提就可以了，（1季度+2、3、4季度应纳税所得额）*适用税率-（1-3季度实际缴纳的税额）就是按年度利润计算应缴的税款，扣除1至3季度已经预缴的税款，得出的税额就是4季度需要预缴的税款。

Answer 3

减半征收是一项所得税优惠政策。如果你符合规定能享受这项优惠，在申报时已自动调整。减半是指应纳税所得额也就是你利润表上的利润总额*50%，再乘适用税率计算应纳所得税额。另计算所得税是全年累计计算的，并不是每个季度独立计算。举个例子：你公司前三季度每季度应纳税所得额10万，那你前三季度交所得税为7.5万=10*25%*3，如果第四季度亏损15万，那你第四季度的应纳所得税=（30-15）*0.25-7.5=-3.75，即不需要交税，在汇算清缴时还要申请退税

Answer 4

减半征收直接按减半以后的税额计提就可以了，（1季度+2、3、4季度应纳税所得额）*适用税率-（1-3季度实际缴纳的税额）就是按年度利润计算应缴的税款，扣除1至3季度已经预缴的税款，得出的税额就是4季度需要预缴的税款。

Answer 5

税局会告诉 会计，但是必须要先问啊。
上面要公式，看文字表述理解就行。就是说季度是按累计来计算应纳所得税的。

Answer 6

小微企业所得税减半征收如何计算方法?自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
例：甲制造型居民企业，资产总额50万元，从业人数20人，从事非国家限制与禁止的行业，2014年度可弥补的亏损2万元，2015年纳税调整后所得为22万元。

(1)先计算应纳税所得额：2015年应纳税所得额=纳税调整后所得22万元-可弥补的上年度亏损2万元=20(万元)，符合减半征税条件。

(2)再计算应缴企业所得税：20×50%×20%=2(万元)。