Question

如何计算债券的账面价值？

Answer 1

债券账面价值计算公式：有效利息=期初账面价值 x 发行期的历史市场利率（到期收益率）。期末账面价值=期初账面价值+/-债券摊销。

Answer 2

账面价值包括发行债券的面值和发行过程中发生的手续费、溢折价部分、如果对于一次还本付息的债券还需要包括应计利息
使用历史计价进行摊销。
摊销费用为有效利息与票息之间的差额。
有效利息=期初账面价值 x 发行期的历史市场利率(到期收益率)。
期末账面价值=期初账面价值+/-债券摊销
第一期的期初账面价值为历史成本，历史成本就是债券发行所融得的实际资金总额。

Answer 3

2007.1.1 借：持有至到期投资——成本2000
——利息调整78.98+10=88.98
贷：银行存款2088.98
2007.12.31 借：应收利息2000*5%=100
贷：持有至到期投资-利息调整100-83.56=16.44
投资收益2088.98*4%=83.56
2007.12.31该持有至到期投资账面价值=2000+88.98-16.44=2072.54