Question

个人所得税是记主营业务税金及附加，还是管理费用？

Answer 1

个人所得税是从个人工资中代扣的，而工资是企业负担的，企业负担工资时记的科目有：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，在建工程等成本费用项目，而不是进“主营业务税金及附加”。
提工资时：
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
借：在建工程
贷：应付职工薪酬
代扣个税时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
可见：个人所得税不和“主营业务税金及附加”科目对应。
补充：
个人所得税因不直接和利润表里的科目对应，所以不需要结转本年利润，只有利润表里的科目才需要结转。利润表的科目结转方法如下：
收入的结转：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
借：投资收益等所有在贷方余额的科目统统要结平，不留余额。
贷：本年利润
成本费用的结转：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出等所有借方余额的成本费用科目统统要结平，不留余额。