持有至到期投资-利息调整的问题
新华公司于2015年1月1日从证券市场上购入M公司于2014年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产,该债券的期限为3年,票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,...
新华公司于2015年1月1日从证券市场上购入M公司于2014年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产,该债券的期限为3年,票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为6%。新华公司购入债券的面值为2000万元,实际支付价款为1911.52万元,另支付相关交易费用40万元。2015年12月31日该债券的公允价值为2000万元。新华公司购入的该项债券2015年12月31日的摊余成本为() 借:持有至到期投资-成本 2000 贷:银行存款 1951.52 持有至到期投资利息调整48.48 债券2015年12月1日的摊余成本=1951.52-2000*0.05=1851.52, 2015年12月31日的摊余成本=1851.52*(1+0.06)-2000*0.05=1862.61 我想说的是 债券期限不是3年吗, 3年要把持有至到期到期投资利息调整摊完吗,为什么3年摊不完。2016年1月1日 借:应收利息100 持有至到期投资-利息调整 11.09 贷:投资收益111.09 借:银行存款 100 贷:应收利息100 , 2017年1月1日 借:应收利息 100 持有至到期投资-利息调整 11.76 贷:投资收益111.76 借:银行存款 100 贷:应收利息100 2018年 1月1 日 借:应收利息100 持有至到期投资-利息调整 12.46 贷:投资收益 112.46 借:银行存款100 贷:应收利息100 ,三年到期,为啥就摊了 11.09+11.76+12.46=35.31 ,不是应该要把48.48 摊完吗
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