Question

小企业如何交税？

我的公司是一个小型企业，年销售额不过100万，被核定为小规模纳税人。企业的经营方式主要是易货贸易。有时是全额易货交易，有时是部分现金加部分易货交易。现有两问如下：
一 我用10万的货物去换回对方价值11万的货，这部分税怎么算？我再用11万的货去换回另一方价值13万的货，这部分税怎么算？
二 那么我每个月所要交纳的所有税项是多少？
请专家务必详细说明。（顺便说明：公司是两人合伙制有限责任公司，不是个人独资公司）
纵观我公司的现实情况，如何合理避税？

Answer 1

用10万的货物去换回对方价值11万的货，应做其他业务收入处理．
成本为10万．

一、应纳增值税额的计算（代对方收取）
小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额＝销售额×征收率（6％）

二、应纳消费税额的计算（消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。不知道你的商品是否属于）
从价计征的应税消费品应纳税额的计算
应纳税额＝销售额×税率

三、营业税额的计算
应纳税额＝营业额×税率（3％）

四、企业所得税的计算
缴纳所得税款计算方法的公式是：
（1）企业年应纳所得税额＝年应纳税所得额×33％（小企业是27％或18％）
年应纳税所得额＝企业的收入总额－（成本＋费用＋损失）扣除金额
（2）若企业按季（或按月）缴纳企业所得税，则其本季（或用）应纳税所得额＝本季度（本月）累计应纳税所得额减上季度（上月）累计已纳所得税额

Answer 2

用10万的货物去换回对方价值11万的货，应做其他业务收入处理，成本为10万．

一、应纳增值税额的计算（代对方收取）
小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额＝销售额×征收率（6％）

二、应纳消费税额的计算（消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。不知道你的商品是否属于）
从价计征的应税消费品应纳税额的计算
应纳税额＝销售额×税率

三、营业税额的计算
应纳税额＝营业额×税率（3％）

四、企业所得税的计算
缴纳所得税款计算方法的公式是：
（1）企业年应纳所得税额＝年应纳税所得额×33％（小企业是27％或18％）
年应纳税所得额＝企业的收入总额－（成本＋费用＋损失）扣除金额
（2）若企业按季（或按月）缴纳企业所得税，则其本季（或用）应纳税所得额＝本季度（本月）累计应纳税所得额减上季度（上月）累计已纳所得税额

Answer 3

合伙企业与有限责任公司的税收有一样的地方也有不相同的地方，一是有限责任公司承担的是公司以股东投资额为限对公司的债务承担有限责任，股东仅以对投资于公司的股份承担有限责任，合伙企业则不然，是要负无限责任的，合伙人之间相互负连带责任。
再说你的经营，年销售收入100万，你被认定为小规模纳税人可能你是从事商业流通的，按年销售100万销售额计算，4%的增值税税率，全年应纳增值税4万，城建税2800元，教育费附加1200元，如果是在湖北省的还缴堤房费800元，平抑物价基金、地方教育发展费共2000元，还要交购销合同印花税300元所得税按查帐征收的老的税得基本税率是33%，还有两档照顾性税率18%和27%，如果是定税每个月恐怕是200-400元，这个当中还要看是否有不可预见的东西出现，也会出现不可预见的税收，如不规范的经营出现的罚示等。

Answer 4

我不太清楚易货交易，但是小规模企业是按销售收入交税的，有多少收入交多少税。
你每个月要交的税有增值税，附加税（城建、教育、防洪）、每季度还要交所得税，开了服务票的还要交营业税，附加税。个人所得税是不可免的。

Answer 5

自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。

宋聪聪律师

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