税务会计题？ 5
某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为500万元，内销价格（不含税）300万元，当月购进免税材料100万元，货物适用的增值税税率为13％，退税率为11％，当月取得的可抵扣进项税额为40万元，上月月末留抵税额6万元。
要求：计算该企业当月免抵退税额、应退税额和免抵税额。
2.
某公司第1年10月购入某公司1 000 000元股票，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。第1年末，该批股票的公允价值为1 200 000元，第2年末，该批股票公允价值为1 100 000万元，第3年末该批股票公允价值900 000元，第4年5月以1 050 000元出售。采用资产负债表债务法核算所得税。
要求：写出相关会计分录及纳税调整（不考虑增值税）。 展开
某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为500万元，内销价格（不含税）300万元，当月购进免税材料100万元，货物适用的增值税税率为13％，退税率为11％，当月取得的可抵扣进项税额为40万元，上月月末留抵税额6万元。
要求：计算该企业当月免抵退税额、应退税额和免抵税额。
免抵退税额=500*11%-100*11%=44万元
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500*（13%-11%）-100*（13%-11%）=8万元
内销产品应纳税额=300*13%-（40-8）-6=1万元>0
所以，当月免抵退税额为44万元，应退税额为0，免抵税额为44万元。
2.某公司第1年10月购入某公司1 000 000元股票，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。第1年末，该批股票的公允价值为1 200 000元，第2年末，该批股票公允价值为1 100 000万元，第3年末该批股票公允价值900 000元，第4年5月以1 050 000元出售。采用资产负债表债务法核算所得税。
要求：写出相关会计分录及纳税调整（不考虑增值税）。
投入股票：
借：交易性金融资产 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
第1年末：
借：交易性金融资产 200 000
贷：公允价值变动损益 200 000
借：所得税费用——递延所得税 50 000
贷：递延所得税负债 50 000
第2年末：
借： 公允价值变动损益 100 000
贷：交易性金融资产 100 000
借：递延所得税负债 25 000
贷：所得税费用——递延所得税 25 000
第3年末
借： 公允价值变动损益 200 000
贷：交易性金融资产 200 000
借：递延所得税负债 25 000
递延所得税资产 25 000
贷：所得税费用——递延所得税 50 000
第4年出售：
借：银行存款 1 050 000
贷：交易性金融资产 900 000
投资收益 150 000
借：投资收益 100 000
贷：公允价值变动损益 100 000
借：所得税费用——递延所得税 25 000
贷：递延所得税资产 25 000
