采购员报销差旅费应记到哪个科目?
借:管理费用
贷:其他应收款
另一种是:
借:营业费用
贷:其他应收款
究竟哪种正确?按理采购员不是销售业务员,其采购活动与销售活动无直接关系,不应该记营业费用,但管理费用好象也牵强.请高手指点! 展开
报销差旅费应当记到管理费用的科目。差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。会计分录应该是：借：管理费用－差旅费；贷：其他应收款。
拓展资料
差旅费报销原则：
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；
4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。
差旅费报销流程：
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
参考资料 百度百科 差旅费
采购员出差前预借备用金：
借：其他应收款—采购员
贷：库存现金
出差回来后报销差旅费：
借：销售费用—差旅费
贷：其他应收款—采购员
采购员属于业务部门的营销人员，他们的费用一般计入“销售费用”科目，规模比较小的企业，也可以计入”管理费用“。
购员的费用计入管理费-差旅费.销售员的费用计入销售费用-差旅费。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
1、如果采购员事先有借支差旅费大于实际应报销数，
借支时:
借：其他应收款-采购员
贷：库存现金
报销时：
借：管理费用-公司经费
借：库存现金
贷：其他应收款-采购员
2、如果采购员事先有借支差旅费小于实际应报销数
借支时:
借：其他应收款-采购员
贷：库存现金
报销时：
借：管理费用-公司经费
贷：库存现金
贷：其他应收款-采购员
3、如果采购员事先没有借支差旅费
借：管理费用-公司经费
贷：库存现金
在他出差预借时：
借：其他应收款
贷：现金
回来时报销时：
借：管理费用
[现金（多余款）]
贷：其他应收款
{现金（补足款）]
括弧里是两种情况，要么多余退款，要么少借补足，一次只能一个可能。
根据新会计准则的最新规定，采购员报销差旅费应记到管理费用中。所以第一个会计分录是正确的，应该借记管理费用。
知识拓展：
1.差旅费：
是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。差旅费核算的内容主要是用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2.管理费用：
是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
参考资料：百度百科-新会计准则
