Question

出差补助是否缴纳个人所得税

出差补助是否缴纳个人所得税

Answer 1

出差补助不需要缴纳个人所得税。
【法律分析】
企业应当制定本单位的差旅费管理办法。差旅费管理办法中应包含企业根据本单位的实际经营情况和经营规模制定的差旅费津贴发放标准。对于可以提供出差时间、地点、出差记录等相关证明资料，并根据企业的差旅费管理办法以实报实销的方式发放的合理差旅费津贴，可以在计算当期个人所得税的应纳税所得额时扣除，不征收个人所得税。不符合上述要求的差旅费津贴，应并入职工当期取得的工资薪金收入计算个人所得税。个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。差旅费津贴和补贴一般分为两种，一种是企业在出差的时候根据实际消费金额实报实销的补助，这种是需要发票报销的。另外一种是企业在员工出差时，直接给予员工的补贴，不需要发票报销，这种就需要计入到工资缴纳个税。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。