Question

年度所得税需要计提吗

Answer 1

企业所得税一定要计提。

因为所得税实行的是季度末核算，次月15日前申报缴纳，为了遵循权责发生制和配比原则，只能实行预提方式来核算，季度预缴不计提，是在缴纳时应交税费贷银行存款，年底时计提，借所得税费用贷应交税费，再结转到本年利润。汇缴时，如补税，借利润分配贷银行存款，如不需补税，应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金。

企业所得税法定扣除项目

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。