Question

什么是流动资产

Answer 1

流动资产是指企业可以在一年或一个营业周期内变现或运用的资产。流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、存货、短期投资等。依据财务报表列报规则的有关规定，负债表里的资产与负债应当按照流通性分别包括流动资金、非流动资产、非流动负债和流动负债。

在资产负债表，流动资金下包含货币资金（按照银行存款、库存现金、其他货币资金三个会计科目填列）、交易行金融资产（分析填列）、应收账款、应收票据、其他应收款（根据其他应收款、应收利息和应收股利三个科目填列）、预付账款、应收款项融资（根据应收账款和应收票据期末明细科目分析填列）、存货、合同资产、一年内到期其他流动资产、非流动负债。

对公司所持有的交易性金融财产，并不是都属于流动资产，比如自资产负债表日起超出12个月左右期满且预期持有超过12个月的衍生工具应当划分为非流动资产。