Question

业务招待费如何纳税调整

Answer 1

业务招待费如何纳税调整
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
根据您所举的例题,具体计算如下:
(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,
即:4万元×60%=2.4万元;
(2)但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即:100万元×5‰=5000元;
(3)5000元<2.4万元,因此例题所举的例子,当年可以实际扣除的业务招待费为5000元.
因此,您的理解不正确.税法标准内的业务招待费准予扣除,标准外的不能扣除,企业按实际发生额全额扣除,则需要按规定标准对业务招待费进行纳税调增.
业务招待费纳税调整怎么做账?
补交的所得税:
计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳后:
借:应交税金--所得税
贷:现金(或银行存款)
业务招待费如何纳税调整?整体上来说,按照小编老师针对业务招待费用的账务处理介绍资料,相信你们都知道业务招待费用只要不超过60%的比例是可以扣除的,如果你们对此内容的解读有什么不同的看法,这里还有很多相关的视频教学是可以学习的,大家都可以来本网站试试.