企业所得税计算题题库
法律主观：
我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，但是企业的税务就很繁重，那么企业应该想知道税务到底是怎么样计算的。下面 网 小编来结合例题为你解答，希望对你有所帮助。 某企业为居民 纳税 人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下 (1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 (2)全年产品销售成本3680万元 (3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴 消费税 81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元 (4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元) (5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元) (6)全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元， 银行贷款 年利率8% (7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工 教育 经费40万元，拨缴工会经费35.6万元，(取得专用 收据 )上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中 (8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元，要求： (1)计算该企业2014年利润总额 (2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年 企业所得税 税额(答案中的金额单位用万元表示) 计算方法 (1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 (2)需要调整的项目如下： 1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元; 2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除; 3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元; 新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元; 4、借款利息只能以同类同期金融机构的 贷款 利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元; 5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元; 职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整; 工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。 6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。 综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9 当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。
