Question

求助：某看不懂答案的会计分录及核算题，求高手解答！

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，该公司2009年1月初的资产总额为1 560 000元，负债为936 000元，1月份发生的交易或事项有：（1）采购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明买价为203 295元，增值税为34 560元，运杂费为6145元（不考虑抵扣增值税），材料已验收入库，价税款及运杂费以银行支付134 000元，其余暂欠；（2）销售产品一批，价款（不含税）为500 000元，其成本为325 000元，产品已发出，价税款未收妥；（3）公司以本公司生产的一批产品对另一公司投资，该批产品的生产成本为65 000元，售价和计税价格均为100 000元，双方协议按此产品的售价作价（假定该协议是公允的）。不考虑其他因素。
问：（1）假定该公司“应交税费——应交增值税”账户月初无余额，则该公司2009年1月应交增值税为（ ）元。
（2）判断以下会计分录是否正确，并写出计算过程以作说明。
借：主营业务成本 390 000
贷：库存商品 390 000
(3)该公司2009年1月份的利润为（ ）元。
（4）上述交易或事项应期的资产负债表要素月末比月初的变化有：资产增加（ ）元，负债增加（ ）元，所有者权益增加（ ）元。
（5）该公司所有者权益的月末余额为（ ）元。

参考答案：（1）67 440 （2）略 （3） 210 000 （4）387 440 177 440 210 000
（5）834 000

Answer 1

　　一月份会计分录如下：
　　1、借：原材料 203295+6145 2、a。借：应收账款 585000
　　应交税费-应交增值税（进）34560 贷：主营业务收入500000
　　贷：银行存款 134000 应交税费-应交增值税（销）85000
　　应付账款 110000 b。借：主营业务成本 325000
　　贷：库存商品 325000
　　3、a。借：长期股权投资 117000 b。借：主营业务成本 65000
　　贷：主营业务收入100000 贷：库存商品 65000
　　应交税费-应交增值税（销）17000
　　第一题：销项税额=85000+17000=102000 进项税额=34560
　　应交增值税=102000-34560=67440
　　第二题：正确 （如上述分录）
　　第三题：主营业务收入=500000+100000=600000
　　主营业务成本=390000
　　利润=600000-390000=210000
　　第四题：资产增加=203295+6145-134000+585000-325000+117000-65000=387440
　　负债增加=203295+6145+34560-134000+67440=177440
　　所有者权益增加=资产的增加-负债的增加=387440-177440=210000
　　第五题：期初所有者权益=1560000-936000=624000
　　期末所有者权益=624000+210000=834000

　　楼主，珍惜我的劳动成果吧！累死我了！！
　　真心希望能帮到你。如果还是不懂，就百度HI我吧。

Answer 2

（1）销项税额=500000*17%+100000*17%=102000
进项税额=34560
应交增值税=102000-34560=67440
（2）正确，325000+65000=390000
（3）主营业务收入=500000+100000=600000
主营业务成本=390000
利润=600000-390000=210000
（4）资产增加=203295+6145-134000+500000*（1+17%）-325000+100000*（1+17%）-65000=387440
负债增加=203295+6145+34560-134000+67440=177440
所有者权益增加=387440-177440=210000
（5）期初所有者权益=1560000-936000=624000
期末所有者权益=624000+210000=834000

Answer 3

期初所有者权益=1560000-936000=624000
期末所有者权益=624000+210000=834000

Answer 4

（1）