Question

设计公司成本如何结转

我们是一家刚成立的公司，公司接到一笔设计合同，但是要在完工后才付款，现在要支付大量的人员工资，因为设计公司主要成本就是人工费，设计人员的工资很高，估计大概要在2个月后完成设计，在第3个月付款，我想请问，这2个月没有收入，有成本，第三个月有收入，没成本，实际第3个月的收入是前2个月的成本，怎么进行帐务处理合适呀

Answer 1

可按不同项目分项算成本，一个是每月的日常运营成本，不论公司有没有业务，房租水电工资都会发生；一个是项目单独开支核算，包括参与每个项目的人员差旅、奖金、加班、图纸制作费用等。帐务处理上，由于没有收取第一笔启动费用，第一、二个月实际已经发生亏损，收款顺利的话，也要到第三个月才开始填平亏损，产生盈利。可以等到产生盈利才发放奖金。就这么回事。
另外建议以后做设计工作尽可能还是要先收2～3成预付，这也是合理行规，否则贵公司的财务风险会很高。

Answer 2

1、发生设计收入
借：银行存款
贷：主营业务收入

2、发生设计相关的费用、设计人员工资
借：主营业务成本
贷：银行存款、应付工资等

3、月末，按收入提取税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加

4、结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润

5、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本

6、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

Answer 3

直接确认收入就可以了