Question

营业税如何入账，会计分录怎么做？请老师指点，谢谢！

我公司是一家小型商业零售企业，在地税局代开一张劳务发票，我公司将其列为其他收入，金额为300。按此发票的金额缴纳了印花税1.5元、教育费附加0.45、水利建设基金0.24、营业税15元、城建税1.05，请帮忙做一下“含金额”的会计分录，急！谢谢了！

Answer 1

营业税记入营业税金及附加即可。
具体会计分录：
计提：
借：营业税金及附加 xxxx
贷：应交税费-应交营业税 xxxx
缴纳：
借：应交营业税-应交营业税 xxxx
贷：银行存款或者库存现金 xxxx

注意：发生了营业税就会产生城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费，具体如下：
计提：
借：营业税金及附加 xxx
贷：应交税费-应交城建税 xxx
-应交教育费附加 xxx
-应交地方教育费附加 xxx
缴纳：
借：应交税费-应交城建税 xxx
-应交教育费附加 xxx
-应交地方教育费附加 xxx
贷：银行存款或者库存现金 xxx

Answer 2

借：银行存款300
贷：营业收入300

借；营业税金及附加16.74
贷：应交税费－营业税15
－城建税1.05
－教育费附加0.45
－水利建设基金0.24

借：应交税费－营业税15
－城建税1.05
－教育费附加0.45
－水利建设基金0.24
管理费用－印花税1.5
贷：银行存款18.24

Answer 3

(1)确认收入
借：银行存款300
贷：其他业务收入300

借；营业税金及附加 16.74
贷：应交税费－营业税15
－城建税1.05
－教育费附加0.45
－水利建设基金0.24

借：应交税费－营业税15
－城建税1.05
－教育费附加0.45
－水利建设基金0.24
管理费用 －印花税1.5
贷：银行存款18.24