Question

企业损益表中,收入和成本为什么要以不含税金额入账?

提交年度报表时公司股东问"为什么收入不以含税金额入账?他实际销售了这么多钱,为什么要扣除17个点的税"收入跟成本是我是以不含税金额入的账!,但他又咨询他的一个会计朋友说,可以按含税金额入账.公司是一般纳税人.还能以含税金额入账??经理自认为的账务计算方法是:含税收入-含税成本-费用=利润.(按他这种算法利润跟实际的相差了一半)
他把我问糊涂了.他越问我越不明白了.谁能帮我理理,
因这是内账,有一部分是收入和材料采购是不含税的.但收入的不含税部分大于材料的采购.
(如果你是我,你会如何说明,要能让经理明白扣除17%税的入账的这个道理.尽量通俗易懂些,经理是个大老粗.)有劳各位了

Answer 1

举例跟经理说：
在国外，商场卖一件衬衣，标价100元，税金17元，顾客要买这件衬衣共花费117元(国外的这种做法很好，一目了然就知道收入是100元)
在国内，商场直接标价117元，这117元并不是商场的收入，因为有17元钱是商场代收的税金，是要给国家的
再向前追溯，商场从厂家进这件衬衣的时候比如花费了58.5元钱，然而成本并不是58.5元，而是50元，多支付的8.5元是商场预先交的税金（进项税），这样商场卖衬衣时要交17元，采购的时候已预交了8.5元，再交8.5元给国家就可以了
说到这里就明白了，按照会计法的规定，商场的收入是100元，成本是50元，利润是50元。
按照经理的思路，商场的收入是117元，成本是58.5元，利润是58.5元，虽然当月有58.5元存到了保险柜里，但是下月要将8.5元交给税务局(这8.5元是商场代国家收的，并不是商场的)，因此利润仍是50元

Answer 2

增值税是价外税,即价税分离.

分析下这个貌似有理理论,
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经理自认为的账务计算方法是:
含税收入-含税成本-费用=利润.(按他这种算法利润跟实际的相差了一半)
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这里所谓的"含税收入"和"含税成本"隐藏了一个销项税额和进项税额的问题,
也就是说把应纳税额(销项税>进项税)这一种负债变成了利润
或者是说把留抵税额(进项税>销项税)变成了一种成本
这样看就显得非常荒谬了.

实际可能有些情况进项税额不能抵扣的情况,不能抵扣的进项税额支出是可以确认到成本中,这样的情况比较少.
我们会计语言的利润,会计利润=收入-成本(假设不考虑其他影响利润因素),收入和成本是不含税的.

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你自己一定要弄清楚,并明确告知经理错误在哪,否则会计很难在公司管理层树立形象.

再回到你的"内帐",出于要便于管理者理解需要,可以在经理的这个理论上加上他没有考虑到的因素,变通地便于他理解
利润=含税收入-含税成本-费用+剔除增值税实际纳税情况来带的影响

Answer 3

1、先要明白为什么交增值税。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
2、什么是营业收入
营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。

Answer 4

增值税是价外税，你销售商品取得的收入里面含营业收入和增值税两块，所以要除以1.17，才是你真正的营业收入。
采购也是一样的道理，不含税额才是你实际花在采购的商品上的钱，也即是你的成本。

Answer 5

你应该跟你的领导讲清楚一般纳税人缴纳增值税的计算方法：购进扣除法。
按照你们领导所认为的计算方法并没有将缴纳的增值税计算在内，计算出来的利润比 你之前算的肯定要大很多。（企业缴纳的增值税是不进费用项目的。）