Question

请教一下会计问题

单位是做 编写报告的 工作. 然后比如说接到项目要编写了. 收到收入 就借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税 ......... 那么主营业务成本是怎么算? 借什么贷什么?

Answer 1

如果执行《小企业会计制度》依据
第六十六条 通常，小企业的费用应当在发生时按照其发生额计入当期损益。
小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。（即：提供劳务的成本例如直接提供劳务的人员工资等）

如果是小规模纳税人（不涉及营改增）会计分录：
借：主营业务成本（或劳务成本）-（工资、其他的...）
贷：现金/银存/？？
（编写的人的工资、社保可以入成本，行政管理人员的工资入管理费用。其他你们的工作和主营业务有直接关系的都可以入成本）
《企业会计准则》参考第14号 第三章

追问

关贷现金什么事?
不用计成本.然后月末结转那时直接转入本年利润不可以吗?

追答

贷现金/银存是因为拿工资举例：
情况一：不计提工资直接发放 分录如下
借：劳务成本-XX元
贷：现金/银存
情况二：计提工资后发放 分录如下：
分录1 计提工资：借： 劳务成本-XX元
贷：应付职工薪酬-工资
分录2 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资
贷：现金/银存

你的问题是 主营业务成本怎么算，分录是什么，我只针对你提出的问题解答。你可以把所有人员工资不计入成本都计入管理费用，月末结转到本年利润。

Answer 2

主营业务成本核算成本的，行业不同，方法不太一样，商业企业就是销售商品的进货价
如：借：主营业务成本
贷：库存商品
至于应交税金，指的是什么税
一般纳税人
借：银行存款
贷：主营业务收入
货：应交税金一应交增值税-销项税

Answer 3

借：主营业务成本
贷：库存商品
这是最简单的，估计你也不是问难的，哈

追问

不是- -
公司提供编写报告的?用手和笔和脑写东西的? 算提供劳务的?
我写错了应该不是算进成本

追答

劳务成本也是成本啊