Question

关于营改增后货物运输问题

营改增前 不存在抵扣的问题
我新接手一个物流公司 做兼职 公司也是才成立的
公司所有车辆都是挂靠的 合同和挂靠协议 一个不少 问题是 本来主营业务收入 为运费 主营业务成本为 油料 轮胎 工资 现在国税说这样不行 4。1号后 所有挂靠车辆要去办证开具专票 （个人给公司开具）
如果这样 本身抵扣就少 加上轮胎 油料 基本就是亏损 且个体车主均不愿缴纳代开的税金
我想问的是 国税局这样是否合理 如果按4.1号 代开增票 我如何账务处理 成本怎么核算 车主的收入 如何支付

Answer 1

1、既然是国税局的要求，就没有合理与不合理一说，他们代表国家。一般税务的要求都是有依据的，国家层面的或地方层面的，无道理可讲。
2、代开增票也同样处理啊，既然能收到个人给公司开的专用发票，就可以作为进项税入账啊。也就是说，进项税这块儿，把原先你们的油料、轮胎等进项票换成个人给公司代开的运输票；成本这块儿把挂靠车辆开的票作为主营业务成本，而不是按原来的把油料、轮胎、工资等作为主营业务成本。

其实，这样你们不亏，原来挂靠司机的工资没有进项票，不能抵扣，到税务代开后，是以外包成本出现的，增值票中也包含工资了，可以抵扣。
3、车主的收入就按开票金额支付，等于是你们的另一项业务（外协费）。
收到客户运费
借：库存现金 等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
收到挂靠车辆发票，支付挂靠车辆费用
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 等
车主不愿意到税务代开发票，主要是不愿交个人所得税（1.5%），可以由你们去代开并支付个税。
不知对你问题的理解是否正确？

追问

不对 今天和税务局沟通了 税务局说了 要是代开3%的成本票 其他成本不能入 （油料、燃气、轮胎）

追答

我觉得还是你对税务回答的理解有误，只要是能够取得增值税专用发票的都可以抵扣，也能够计入成本。税务可能指的是挂靠车辆的这些成本，已经从代开的发票中体现了，即你们按代开发票计入进项税和成本，就不能再计入一次了。

Answer 2

轮胎、修理费、汽车配件如果提供正式发票，挂靠车的修理费用也相应提高，也就是说维修点和配件店要把发票的钱加进去。但是燃油的成本占运输成本三分之一以上，可以叫挂靠车辆提供加油的正式发票，还有路桥费也可以提供。