Question

固定资产计提折旧错了，怎么办？

固定资产折旧错了，以前的那个会计把要折旧的固定资产没有折旧，把不用折旧的固定资产给折旧了，2012年就开始错了 ，这样怎么改，而且两项固定资产的金额还部一样，这样要怎么改啊！

Answer 1

1、按 以前年度错提折旧金额：
Dr：以前年度损益调整 （多提用红字，少提用蓝字）
Cr：累计折旧 （多提用红字，少提用蓝字）
2、多提要补交所得税（不排除交滞纳金。少提折旧的补提数，不得税前扣除。滞纳金不在这个分录里列支，计入相关费用）
Dr：以前年度损益调整
Cr：应交税费---所得税
3、结转以前年度损益调整，分录略
4、调整当年折旧，分录略
最后提醒：一般都将错就错了，不做这些调整，也不补税。或者只是一次性在年末调整，计入当年损益，虽然这样做是错的，可是，企业一般都这样干，谁也不去补税，更不愿意交滞纳金。

Answer 2

对于发现前期差错，通过以前年度损益调整科目（视同于本年利润）
先按前期错账程序还原，还原摊销金额
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
补提折旧金额：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
计提当年折旧：
借：资产减值损失
贷：累计折旧
同时结转以前年度损益调整余额
：借：以前年度损益调整
贷：利润分配－未分配利润
盈余公积
同时调整当期报表相关科目年初数。并在附注中批露差错原因处理办法，对本期科目的影响金额。
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