Question

如何对房地产行业销售环节进行内部审计

Answer 1

A控制环境：被审计单位是否建立销售与收款的内部控制制度？
B风险管理：办理交房后存在未收取房屋面积差价款，少（多）确认收入？预收账款与应收账款及客户到期未清项清单核对不及时，造成客户信息窜户挂错账情况或未到具体客户情况？
C控制活动：销售业务岗位与收款业务岗位是否相互分离？房屋的销售价格及优惠折扣的制定是否按照权限逐级审批？特殊折扣销售是否经集团公司营销部批准？营销部是否根据销售合同编制销售通知单以及销售发票通知单？财务部收款员每天下班前汇总当天收款情况，形成收款交接表，与出纳员交接？编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员是否相互分离？销售发票是否按顺序号填列开具？作废的发票是否加盖“作废”戳记并妥善保管？退房是否按公司规定履行相应审核批准？退房是否经质检部门检验并出具检验证明？财务部是否根据营销部提供的面积差价明细表及实测报告，认真核对实测面积、预售面积及收款记录，收取房屋差价或退款通知后，交营销部办理交房手续？财务部是否将客服部提供的交房明细表与交房确认单、销售明细表、面差明细表核对，经核对无误后编制结转收入明细表？财务部是否月末或定期编制客户到期未清清单，核对无误后责成营销部进行催收工作？佣金支付是否符合国家规定，并如实在账面体现？财会部门是否在审核检验证明、退房接收报告后办理相应退款事宜？被审计单位是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度？对与客户之间的往来款纠纷、逾期账款是否及时采取措施？坏帐损失的处理是否经授权批准？对已注销的坏账是否进行备查登记？已确认并注销的坏账以后收回是否及时正确的入账？应收账款的记录与收款岗位是否分立？应收票据的取得与贴现是否经保管票据以外的主管人员书面批准？已贴现票据是否在备查簿中登记？