Question

关于税法的一些知识点求解！

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税1700元，材料已验收入库；另支付运杂费2 50元(其中运费150元，建设基金50元，装卸费30元，保险费20元),取得承运部门运输发票。
(2)购进办公用品一批，取得增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340。
(3)购进车间设备，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税850元。
(4)销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为500元/辆，商场当月付清全部货款，该企业给予商场5%的现金折扣(折扣额以不含税售价计算)。
(5)向某个体户销售自行车零配件,收入现金2 340元，开具增值税普通发票。
(6)工程建设领用上月购进的生产用材料，材料成本100 000元。
(7)向某企业赊销产品一批，开具专用发票上注明价20000元，税额3400元，同时以库存现金代垫运输费234元。请根据以上经济业务编制会计分录

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Answer 1

（1）运杂费中的运费和建设基金的7%可以作为进项（200*7%=14），装卸费和保险费不可以
借：原材料 10236
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
应交税费——应交增值税（进项税额）14
贷：银行存款 11950
（2） 借：管理费用 2000
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：银行存款 2340
（3）借：固定资产 5000
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 5850
（4）借：银行存款 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税（销项税额） 25500
借：财务费用 7500
贷：银行存款 7500
（5） 借：银行存款 2340
贷：主营业务收入 2340
（6） 借：在建工程 117000
贷：原材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000
（7） 借：应收账款 23634
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
库存现金 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 34
代垫的运费算作价外费用，也要缴纳增值税