Question

您好，一个会计问题

你好，问一下，季度预缴的所得税，是不是填在31行，所得税费用那边？

Answer 1

　　感谢你的提问，纳税人每季度进行企业所得税的申报和预缴，在当季有利润的情况下，可以先行弥补本年度以前季度的亏损，弥补后仍有利润，可以弥补以前5年内的未弥补亏损（以税局弥补台账数为准），若仍有利润，则需按适用的税率（25%或优惠低税率）进行预缴。

　　预缴分录：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税金-应交企业所得税

　　在财务报表-损益表填列时，季度预缴的所得税的确是按你所说的，填列上述表格的第31行“所得税费用”。

追问

谢谢，假如没到季度，只是平常月度，是不是即使有利润，也不用填列上述表格的第31行“所得税费用”。

追答

一般从简化工作量的角度，都是按月计提所得税费用，平时月份不计提。

追问

谢谢，您说的应该是：一般从简化工作量的角度，都是按”季“计提所得税费用，平时月份不计提吧？

追答

是的

Answer 2

所得税费用填写都是科目余额表里“所得税费用”科目的本期发生额

Answer 3

不是的，31行所指所得税费用是实际发生的所得税费用，而不是预缴的所得税。

Answer 4

是填在31行的右边空格处