Question

支付上个季度的增值税怎么做会计分录？

Answer 1

支付上个季度的增值税会计分录如下：
　　借：应交税费——增值税(已交增值税)

　　贷：银行存款

　　根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。所以在企业应交增值税发生时候，不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

　　小规模纳税人支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

　　一般纳税人转出及支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款