Question

城建税及教育费附加税，怎么算？

已知本月的进项税额为18700，销项税额为17467.5。本月应交的城建税及教育费附加怎么算？会计分录怎么写？

Answer 1

本月不用缴纳，所以不用计提，因此也无需做分录。

原因是：

城建税和教育费附加（以及地方教育附加费）都是根据本月应纳税额①按一定比例②来计提的。如上销项税额-进项税额=17467.5-18700=-1232.5 ，呈负数，故应交增值税为零，所以不用计提③。

附：
①包括应纳增值税、应纳消费税、应纳营业税，三税之和。

②假设不考虑消费税和营业税。城建税比例为5% ，即应交城建税=应交增值税*0.05 ；教育费附加比例为3% ，即应交教育费附加=应交增值税*0.03 ；地方教育附加费比例为2% ，即应交地方教育附加费=应交增值税*0.02。

③如销项大于进项，则应交增值税大于零，此时需计提，如上比例计算后，分录为
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育附加费

Answer 2

Answer 3

本月增值税上不到了，所以也就没有增值税城建税之类的附加税，但还有消费税带来的城建税等
城建税=143500*7%=10045元，教育费附加=143500*3%=4305元

Answer 4

按这个交：
城建税=实交增值税*7%
教育费附加=实交增值税*5%
按这个提：
城建税=应交增值税*7%
教育费附加=应交增值税*5%
税务局就是这么查税的，我是那实习出来的~~~

Answer 5

城建税跟教育费附加都是属于地税的附加税。
计税基数为当月企业缴纳的增值税税额跟营业税税额
=（当月增值税税额+当月营业税税额）*（7%+3%）
举例。
当月需要缴纳增值税额为170
。营业税额为85
当月计提的附加税城建税和教育费附加总额
=（170+85）*（7%+3%）=25.5